Cele szkolenia: Przedmiotem zajęć będą reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym w oparciu o najnowsze przepisy i orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych.
Podczas szkolenia przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku ze szczególnym uwzględnieniem zmian wprowadzonych na początku 2023 r.
Szczegółowo przedstawione zostaną reguły rejestracji jako uprawniony odbiorca i uprawniony wysyłający, a także obowiązujące od 13 lutego 2023 r. wymogi związane ze stosowaniem dokumentów e-SAD i sporządzaniem raportów odbioru w obrocie wewnątrzwspólnotowym wyrobami akcyzowymi realizowanym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy.
Omówione zostaną również konsekwencje wprowadzenia w życie projektu nowelizacji tworzącego Centralną Ewidencję Wyrobów Akcyzowych (CEWA).
Szkolenie dedykowane jest dla uczestników posiadających już pewną wiedzę w zakresie podatku akcyzowego. Prowadzący odpowiada na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników w trakcie zajęć, a w końcowej części szkolenia zaplanowano dodatkowy czas na konsultacje z całego zakresu szkolenia.

• Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:
  • źródła prawa,
  • najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),
  • zasady rejestracji jako podatnik akcyzy (w CRPA),
  • terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian.
• Kluczowe zmiany akcyzowe:
  • sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych – przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej do końca stycznia 2024 r.,
  • zmiany dotyczące deklaracji podatkowych,
  • skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym.
• Nowe regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej wprowadzone od 2023 r.:
  • czy nadal konieczna będzie rejestracja w CRPA?
  • zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych,
  • produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej.
• Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach:
  • zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
  • aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
  • termin na dokonanie rejestracji,
  • regulacje przejściowe.
• Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje:
  • ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej,
  • wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną.
• Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy – nowe regulacje obowiązujące od 13 lutego 2023 r.:
  • zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego,
  • nowe wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
  • nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne,
  • nowe zasady składania zabezpieczenia akcyzowego,
  • rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
  • rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
  • dokument e – SAD – szczegółowe zasady sporządzania,
  • raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania,
  • przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru,
  • nowe wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
  • nowe warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych,
  • praktyczne reguły sporządzania e- SAD dla dostaw wewnątrzwspólnotowych wyrobów akcyzowych.
• Konsekwencje wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA) – scentralizowana ewidencja akcyzowa (tak zwany JPK akcyzowy):
  • planowany termin wejścia w życia CEWA,
  • znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe,
  • omówienie praktycznych wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania CEWA.
• Sposób prowadzenia składu podatkowego – kluczowe zagadnienia:
  • omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny,
  • ewidencja składu podatkowego,
  • zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian.
• Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy – kluczowe zagadnienia:
  • dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
  • krajowy system teleinformatyczny (System EMCS),
  • pojęcie podmiotu wysyłającego,
  • definicja podmiotu odbierającego,
  • dokument elektroniczny e - AD,
  • dokument zastępujący e - AD,
  • raport odbioru i raport wywozu,
  • stosowanie e-DD.
• Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:
  • warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
  • zasady weryfikacji nabywców gazu,
  • sposób prowadzenia ewidencji,
  • terminy i reguły rozliczania akcyzy,
  • przegląd najnowszego orzecznictwa.
• Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:
  • zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
  • pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
  • reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
  • zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.
• Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:
  • sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
  • zużycie na potrzeby własne,
  • moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.
• Ewidencja energii elektrycznej:
  • sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,
  • wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
  • szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
  • sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
  • ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.
• Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce:
  • energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem nowych reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy,
  • energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
  • energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
  • zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,
  • zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,
  • warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.
• Nowa deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:
  • zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
  • moment zapłaty akcyzy,
  • rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
  • stawka akcyzy dla energii elektrycznej – stawka podstawowa i stawka przejściowa,
  • zasady korzystania z czasowego zwolnienia od akcyzy dla sprzedaży energii elektrycznej do gospodarstw domowych.
• Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:
  • paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
  • stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz dla lekkiego oleju opałowego,
  • stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
  • stawki akcyzy dla biopaliw,
  • stawki akcyzy na gaz ziemny,
  • stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych,
  • stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa,
  • stawki akcyzy w okresach przejściowych, zasady ustalania właściwych stawek.
• Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403:
  • moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe,
  • stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403,
  • zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.
• Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:
  • zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
  • wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD).
• Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych:
  • zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania,
  • sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
  • formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy czy e-DD?
• Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy:
  • korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
  • wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).
• Pakiet paliwowy w praktyce:
  • terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
  • reguły dokonywania transakcji,
  • ostatnie zmiany w przepisach,
  • przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.
• Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podatek akcyzowy ze szczególnym omówieniem CEWA – scentralizowanej ewidencji akcyzowej (tzw. JPK akcyzowy)