Szkolenie dokumentacja cen transferowych i podmiotów powiązanych według najnowszych wytycznych OECD i MF pozwoli Uczestnikom uzyskać niezbędną wiedzę i umiejętności, by prawidłowo rozpoznawać kiedy firma staje się "podmiotem powiązanym" oraz w jaki sposób realizować ustawowe wymogi, tak by nie narażać się na niekorzystne rozstrzygnięcia organów podatkowych. Szkolenie pozwoli również przygotować się do planowanych zmian w przepisach.

• LOKALNA I GRUPOWA DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH
• POROZUMIENIA CENOWE
  • Korzyści wynikające z zawarcia APA
  • Uprzednie porozumienia cenowe
    • Rodzaje APA
    • Wysokość opłaty za wydanie APA
    • Okres obowiązywania APA
    • Treść APA
    • Wniosek o wydanie APA
      • Podmioty uprawnione do złożenia wniosku
      • Treść wniosku
        • Informacje dotyczące wnioskodawcy i podmiotów biorących udział w transakcji kontrolowanej objętej wnioskiem
        • Informacje dotyczące transakcji kontrolowanej objętej wnioskiem
        • Propozycje wnioskodawcy dotyczące treści APA
• PROCEDURY WZAJEMNEGO POROZUMIEWANIA (MAP)
  • Złożenie wniosku
  • Rozstrzyganie sporów dotyczących podwójnego opodatkowania w Unii Europejskiej
    • Treść wniosku
    • Obowiązki organu krajowego na etapie przyjęcia wniosku
    • Rozstrzyganie sporów przez właściwe organy zainteresowanych państw członkowskich
      • Rozstrzygnięcie jednostronne
      • Rozstrzygnięcie w drodze porozumienia pomiędzy organami zainteresowanych państw członkowskich
  • Rozstrzyganie sporów przez komisję doradczą albo komisję do spraw pozasądowego rozstrzygania sporów
    • Złożenie wniosku
    • Interakcja z postępowaniami krajowymi
    • Komisja doradcza oraz komisja do spraw pozasądowego rozstrzygania sporów
    • Ustanowienie komisji doradczej
    • Procedowanie wniosku przez komisję doradczą
    • Udział wnioskodawcy i właściwych organów państw członkowskich w pracach komisji doradczej albo komisji do spraw pozasądowego rozstrzygania sporów
    • Implementacja rozstrzygnięcia
  • Regulacje projektu ustawy odnoszące się do procedury eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysku podmiotów powiązanych
    • Korekta odpowiadająca po notyfikacji
    • Procedura wzajemnego porozumiewania się w zakresie postępowań
      • prowadzonych na podstawie konwencji arbitrażowej
  • Procedura wzajemnego porozumiewania się prowadzona na podstawie umów
    • unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Zasady dokonania korekty krajowej
• MDR A CENY TRANSFEROWE
  • Co podlega raportowaniu MDR
    1. 1. Definicja schematu podatkowego
    2. Schemat transgraniczny
    3. Schemat podatkowy „krajowy”
    4. Schemat standaryzowany
  • Kategorie podmiotów rozpoznawanych w przepisach o MDR
    • Promotor
    • Korzystający
    • Wspomagający
  • Podmioty powiązane a MDR
  • Przesłanki raportowania
    • Kryterium głównej korzyści podatkowej
    • Ogólna cecha rozpoznawcza
    • Szczególna cecha rozpoznawcza
    • Inna szczególna cecha rozpoznawcza
  • Procedura raportowania
    • Obowiązki promotora
    • Korzystający
    • Raportowanie stosowania schematu podatkowego przez korzystającego
    • Wspomagający
• SANKCJE W PRZYPADKU NARUSZENIA OBOWIĄZKÓW W ZAKRESIE REALIZACJI TRANSAKCJI POMIĘDZY PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
  • Sankcje wynikające z przepisów podatkowych
    • Dodatkowe zobowiązanie podatkowe – stawka 10%, 20% i 30%
      • Warunki zastosowania sankcji
      • Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego
      • Przedawnienie a dodatkowe zobowiązanie podatkowe
      • Egzekucja dodatkowego zobowiązania podatkowego
  • Opodatkowanie 50% stawką kwoty doszacowania z tytułu niezgodności warunków transakcji z zasadą ceny rynkowej
  • Sankcje wynikające z przepisów karnoskarbowych
    • Naruszenie obowiązku złożenia oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych
    • Naruszenie obowiązku składania dyrektorowi KAS informacji o cenach transferowych
  • Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego
    • Definicja podmiotu zbiorowego
    • Potwierdzenie popełnienia przestępstwa
    • Element korzyści jako warunek odpowiedzialności
    • Relacja pomiędzy sprawcą czynu zabronionego a podmiotem zbiorowym
    • Kwestia winy jako warunek odpowiedzialności podmiotu zbiorowego
    • Przestępstwa osoby fizycznej uzasadniające zastosowanie przepisów o odpowiedzialności podmiotów zbiorowych
    • Sankcje karne dla podmiotu zbiorowego i dyrektywy wymiaru kary
    • Przedawnienie
    • Rozwiązania przewidziane w projekcie nowej ustawy o odpowiedzialności podmiotów zbiorowych
•  ANALIZA PORÓWNAWCZA
  • Założenia analizy
    • Wykorzystanie zagregowanych danych dotyczących zyskowności podmiotów
    • Wykorzystanie danych kilkuletnich
    • Wykorzystanie miar pozycyjnych
  • Wyszukiwanie i analiza zyskowności podmiotów
    • Warunki porównywalności
    • Analiza danych i działalności operacyjnej podmiotów
    • Rezultaty wyszukiwania podmiotów porównywalnych
    • Analiza zyskowności zaakceptowanych podmiotów
      • Zaakceptowane podmioty
      • Wybór metody analizy zyskowności
      • Wybór wskaźnika zyskowności
      • Korekty porównywalności
      • Wyniki analizy
• WYTYCZNE DOTYCZĄCE WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH
  • Definicja dla potrzeb cen transferowych
  • Kategorie wartości niematerialnych
    • Patenty
    • Know-how, tajemnice handlowe
    • Znaki towarowe, nazwy handlowe, marki
    • Koncesje i prawa wynikające z umów
  • Koncepcja DEMPE
    • Analiza ryzyka dla funkcji DEMPE
    • Przykład analizy DEMPE 2
  • Dodatkowe cechy porównywalności dla wartości niematerialnych lub praw związanych z nimi
    • Wybór metody
    • Metoda PCN
    • Metoda podziału zysku
    • Wykorzystanie technik wyceny
• TRANSAKCJE FINANSOWE
  • Pożyczki
  • Cash pooling
  • Gwarancje wewnątrzgrupowe
• ŚWIADCZENIE USŁUG I UMOWY O PODZIALE KOSZTÓW
  • Świadczenie usług międzygrupowych
    • Czy usługa została w rzeczywistości wykonana?
    • Czy usługa ma wartość zgodną z zasadą arm’s length?
  • Umowy o podziale kosztów
    • Zasada arm’s length w umowach CCA
    • Zawartość umowy CCA
    • Zmiany w składzie uczestników umowy CCA
    • Przykład umowy CCA
      • Przedmiot umowy
      • Baza kosztowa
      • Alokacja kosztów
  • Dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej
    • Safe harbours w regulacjach OECD
    • Safe harbours w regulacjach UE
    • Stan prawny do 2018 r.
    • Przepisy po 2018 r.
• RESTRUKTURYZACJA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
  • Profile funkcjonalne producentów
    • Przetwórca (toll manufacturer)
    • Producent kontraktowy (contract manufacturer)
    • Producent w pełni samodzielny (full-fledged manufacturer)
  • Profile funkcjonalne dystrybutorów
    • Pośrednik
    • Dystrybutor o funkcjach podstawowych
    • Dystrybutor o funkcjach rozwiniętych 165
  • Przykład restrukturyzacji biznesu
  • Analiza transakcji restrukturyzacyjnej
  • Symulacja ryzyka
• KOREKTY CEN TRANSFEROWYCH (TP ADJUSTMENT)
• METODY ZYSKU TRANSAKCYJNEGO
  • Metoda marży transakcyjnej netto (TNMM)
    • Wady i zalety metody TNMM
    • Standard porównywalności
    • Wybór współczynnika
    • Wytypowanie podmiotów porównywalnych
    • Korekty w metodzie TNMM
  • Metoda podziału zysków
    • Analiza udziału (wkładu)
    • Analiza rezydualna
•  METODY TRADYCYJNE
  • Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
    • Uwagi ogólne
    • Omówienie metody
    • Przeprowadzenie analizy porównywalności transakcji
  • Metoda rozsądnej marży (koszt plus)
    • Uwagi ogólne
    • Omówienie metody
  • Metoda ceny odsprzedaży
    • Uwagi ogólne
    • Omówienie metody
  • Inna metoda
• RECHARAKTERYZACJA TRANSAKCJI
  • Przesłanki stosowania regulacji
    • Przesłanki ogólne
    • Przesłanki szczególne
  • Skutki stosowania przepisów
  • Ograniczenie stosowania przepisów o recharakteryzacji transakcji i pominięciu
• PODMIOTY POWIĄZANE
  • Uwagi ogólne
  • Transakcje z podmiotami z rajów podatkowych
  • Powiązania wynikające z wywierania znaczącego wpływu
    • Powiązania o charakterze kapitałowym i zarządczo-kontrolnym
    • Sposób obliczania udziału pośredniego
    • Faktyczny wpływ wywierany przez osobę fizyczną
    • Powiązania o charakterze rodzinnym
    • Sztuczne struktury właścicielskie
• PROCES ANALIZY
  • Analiza cen transferowych
    • Analiza branży
    • Analiza przedsiębiorstwa
    • Analiza funkcjonalna
    • Ryzyko w analizie cen transferowych
      • Wzrost znaczenia analizy ryzyka w ramach dokumentacji cen transferowych
      • Wnioski wynikające ze zmian w Wytycznych OECD
      • Zdefiniowanie pojęć niezbędnych do oceny ryzyka
      • Wykonanie analizy ryzyka
      • Przykłady
      • Interpretacja danych zebranych w krokach 1–3
    • RACI – efekt analizy cen transferowych
  • Koncepcja centrów odpowiedzialności a metody ustalania cen transferowych
• Podmioty zobowiązane do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych
  • Szczególne kategorie podatników zobowiązanych do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych
  • Wysokość progów dokumentacyjnych
  • Określenie wartości transakcji kontrolowanych
  • Sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych na żądanie
  • Transakcje kontrolowane nieobjęte obowiązkiem dokumentacyjnym
  • Termin sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz obowiązki informacyjne
  • Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych
    • Opis podmiotu powiązanego
    • Opis transakcji
      • Przedmiot i rodzaj transakcji
      • Informacja o podmiotach powiązanych uczestniczących w transakcji kontrolowanej
      • Analiza funkcjonalna podmiotów powiązanych
      • Sposób kalkulacji ceny transferowej wraz z przyjętymi założeniami
      • Wartość transakcji kontrolowanej z podziałem na kontrahentów
      • Otrzymane lub przekazane płatności związane z transakcją kontrolowaną
      • Umowy, porozumienia wewnątrzgrupowe lub inne dokumenty dotyczące transakcji kontrolowanej
      • Porozumienia lub interpretacje podatkowe dotyczące transakcji kontrolowanej
    • Analiza cen transferowych
      • Wskazanie metody weryfikacji cen transferowych
      • Wskazanie strony lub transakcji podlegającej badaniu
        • Opis analizy porównawczej
        • Opis procesu wyszukiwania i doboru danych oraz wskazanie źródeł tych danych
        • Uzasadnienie powodów przyjęcia do analizy danych z wielu lat lub z jednego roku
        • Uzasadnienie wyboru wskaźnika finansowego przyjętego do analizy
        • Opis korekty porównywalności wraz z uzasadnieniem
        • Wskazanie wyznaczonego w wyniku tej analizy punktu lub przedziału wraz z opisem miar statystycznych
      • Opis analizy zgodności
      • Odniesienie ceny transferowej do wyniku analiz wraz z uzasadnieniem odchyleń, jeżeli wystąpiły
  • Grupowa dokumentacja cen transferowych
  • Podmioty zobowiązane do sporządzenia grupowej dokumentac

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Kurs dokumentacja cen transferowych i podmiotów powiązanych według najnowszych wytycznych OECD i MF