• Zmiany w VAT na lata 2022-2023 wynikające z „Polskiego Ładu”
  • Grupa VAT jako nowa kategoria podatnika – od stycznia 2023 r.:
    • zasady opodatkowania wewnątrz grupy,
    • stosowanie proporcji odliczania VAT od zakupów mieszanych,
    • mechanizm podzielonej płatności w GV,
    • dokumentacja w GV,
    • rejestracja GV i przesłanki do założenia GV,
    • zwroty VAT,
    • odpowiedzialność poszczególnych członków GV za zobowiązania Grupy,
    • rozliczenia po zakończeniu statutu podatnika przez GV,
    • zasady prowadzenia ewidencji do 30.06.2023 oraz od 1.07.2023r.
  • Możliwość opodatkowania VAT niektórych usług finansowych, w tym obowiązek podatkowy, fakturowanie, odliczanie VAT, itp.
  • Szybki zwrot VAT dla podatników stosujących rozliczenia bezgotówkowe.
  • Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla określonych czynności dokonywanych z mocy prawa.
  • Zmiany w deklaracjach kwartalnych.
• Podatek VAT w latach 2022 r.-2023 po zmianach wynikających z pakietu „KSEF”
  • Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF) w 2022 jako wstęp do obligatoryjnego stosowania. Wdrożenie procedur przygotowawczych do systemu obowiązkowego.
  • Faktura ustrukturyzowana jako rodzaj faktury elektronicznej.
  • Brak zależności wystawiania faktur w KSEF od uzyskania akceptacji odbiorcy.
  • Określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej.
  • Korygowanie faktur ustrukturyzowanych.
  • Zniesienie uciążliwych warunków dla faktur korygujących w zakresie posiadania dokumentacji uzgodnieniowej.
  • Duplikaty oraz noty.
  • Sposób autoryzacji w systemie KSeF oraz wyznaczanie osób upoważnionych (w tym uprawnienia służb księgowych i biur rachunkowych).
  • Możliwość przekazania danych faktury podmiotom trzecim bez ingerencji systemowej (tzw. anonimowy dostęp i jego praktyczne znaczenie).
  • Przyspieszony zwrot VAT w przypadku stosowania faktur ustrukturyzowanych.
  • Faktury ustrukturyzowane wystawiane dla konsumentów.
  • Ułatwienia w zakresie zapewnienia autentyczności, integralności oraz czytelności.
  • Ułatwienia w zakresie JPK_FA.
  • Zmiany w fakturowaniu (zaliczki, korekty, duplikaty, terminy).
• Podatek VAT w 2022 r. po zmianach wynikających z pakietu „SLIM VAT 2
  • Dostosowanie przepisów do Brexitu (zapisy dotyczące Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej).
  • Transakcje łańcuchowe i dostosowanie przepisów dotyczących organizacji transportu w eksporcie towarów i WDT.
  • Określenie momentu ujęcia korekty WNT i importu usług.
  • Możliwość korekty deklaracji w zakresie importu towarów w celu uniknięcia prawa do utraty rozliczenia importu w deklaracji
  • Zmiany w zakresie solidarnej odpowiedzialności przedstawicieli bezpośrednich i pośrednich w imporcie towarów.
  • Oświadczenia niezbędne przy sprzedaży budynków, lokali i budowli składane w akcie notarialnym.
  • Uproszczenie zasad odliczania podatku naliczonego z tytułu importu usług oraz dostawy odwróconej (problematyka 3 miesięcy na ujęcie importu usług) – powrót do zasad sprzed 2017 r.
  • Uproszczenie zasad odliczania podatku naliczonego z tytułu WNT (problematyka 3 miesięcy na ujęcie importu usług) – powrót do zasad sprzed 2017 r.
  • Sposób rozliczania WNT w razie otrzymania faktury po 3 miesiącach.
  • Możliwość korygowania podatku naliczonego za różne okresy.
  • Zmiana terminu na zgłoszenie VAT-26 (samochody osobowe).
  • Zmiany w uldze na złe długi (wydłużenie okresu na zastosowanie ulgi, zniesienie różnych ograniczeń formalnych, wprowadzenie ulgi w odniesieniu do konsumentów).
  • Rachunek VAT: możliwość przelewania środków z rachunków VAT w różnych bankach.
  • Zapłata KRUS z rachunku VAT.
• Podatek VAT w 2022 r. po zmianach wynikających z pakietu JPK
  • Specjalne oznaczenia dla podatników ułatwiających poprzez użycie interfejsu elektronicznego dokonanie na terytorium Unii Europejskiej określonych czynności (pakiet e-commerce).
  • Specjalne oznaczenia dla podatników ułatwiających dostawy, którzy nie korzystają z procedury szczególnej (pakiet e-commerce).
  • Zastąpienie oznaczeń „SW” i „EE” jednym wspólnym oznaczeniem „WSTO_EE” (pakiet e-commerce).
  • Obowiązek stosowania określonych oznaczeń w razie korzystania z ulgi na złe długi.
• Podatek VAT w 2022 r. – propozycje zmian z pakietu „SLIM VAT 3” od IV kwartału 2022
  • Podniesienie progu dla małego podatnika do 2 mln euro rocznie
  • Uregulowanie właściwych kursów walut stosowanych do przeliczenia podstawy opodatkowania przy korektach in plus oraz in minus.
  • WDT – doprecyzowanie, że w razie otrzymania dokumentów z opóźnieniem wykazuje się w dacie powstania obowiązku podatkowego.
  • Zmiany w zwolnieniach z VAT dla zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz importu towarów dla palcówek dyplomatycznych.
  • Zniesienie obowiązku posiadania faktury do odliczenia VAT przy WNT
  • Podniesienie z 500 do 10 tyś. Zł progu, który pozwala na przyjęcie, że proporcja odliczenia wynosi 100% (pod warunkiem, że przekroczyła 98 %).
  • Brak konieczności uwzględniania korekty rocznej podatku naliczonego, jeżeli proporcja jest niższa i różni się nieznacznie od proporcji wstępnej.
  • Wprowadzenie przepisu o braku obowiązku wystawienia faktury w przypadku, gdy wpłata zaliczki oraz dostawa towarów/usługa zostaną dokonane w tym samym okresie rozliczeniowym.
  • Możliwość uwolnienia się od odpowiedzialności solidarnej z tytułu otrzymania płatności na rachunek VAT w przypadku zmiany faktora.
  • Brak konieczności drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych z kas rejestrujących on line.
  • Obniżenie 20% sankcji VAT do 10% oraz 15 % sankcji do 5%; możliwość odstąpienia od wymierzenia sankcji VAT przez organy podatkowe.
  • Umożliwienie zasad korygowania transakcji rozliczanych w ramach OSS oraz IOSS, gdy podatnik na moment jej składania nie korzysta z procedury OSS.
  • Możliwość przelewów VAT pomiędzy rachunkami VAT członków grupy VAT.
  • Wprowadzenie zmian w zakresie WIS, WIA.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Zmiany w podatku VAT Slim 3 oraz podsumowanie najważniejszych zmian VAT Slim 1 i 2