Celem szkolenia VAT od podstaw jest przedstawienie zasad funkcjonowania podatku VAT w UE i Polsce. Podczas szkolenia zostaną omówione podstawowe zagadnienia dotyczące podatku VAT. Prezentowane zagadnienia uwzględniają najnowsze zmiany dotyczące podatku VAT.
DZIEŃ I
- Przepisy istotne dla prawidłowego rozliczania VAT:
- znaczenie ustawy o VAT,
- najważniejsze rozporządzenia wydane do ustawy o VAT,
- przepisy unijne, w tym Dyrektywa 112/2006,
- akty prawne nowelizujące podatek VAT.
- Podatnik podatku VAT – „Biała lista”:
- kto podlega podatkowi VAT?
- pojęcie działalności gospodarczej w ustawie VAT,
- przykłady czynności nie stanowiących działalności gospodarczej,
- podatnicy zagraniczni,
- obowiązki rejestracyjne (status podatnika VAT czynnego),
- jak sprawdzić status kontrahenta na potrzeby podatku VAT?
- rejestr podatników VAT tzw. „Biała lista”,
- obostrzenia w zakresie utrzymania statusu podatnika VAT czynnego, nowy katalog przypadków, w których organ podatkowy może wykreślić podmiot z rejestru podatników VAT czynnych oraz VAT UE,
- konsekwencje podatkowe w przypadku braku weryfikacji podmiotu pod kątem podatku VAT na „Białej liście”,
- dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nieujętego w „Białej liście”,
- zwolnienie podmiotowe (dodanie nowych branż wykluczonych ze zwolnienia m. in. dostawa części do motocykli i samochodów, preparaty kosmetyczne oraz elektronika, ściąganie długów).
- Czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT:
- przekształcenia kapitałowe – zbycie przedsiębiorstwa, pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, aporty, darowizny,
- czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
- czynności niestanowiące przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej,
- nagrody, użyczenia, kaucje, kary, wadium, darowizny (warunki niepodlegania VAT),
- ZFŚS,
- spotkania służbowe,
- promocja jednostki.
- Katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT:
- zasada powszechności podatku VAT a szeroki zakres opodatkowania VAT,
- pojęcie czynności opodatkowanych,
- forma prawna czynności a jej opodatkowanie.
- Odpłatna dostawa towarów jako czynność opodatkowana podatkiem VAT:
- pojęcie towaru i pojęcie rzeczy będących przedmiotem dostawy,
- dostawa towarów a przeniesienie własności towaru,
- moment dokonania dostawy towarów,
- dostawa towarów o charakterze ciągłym,
- sprzedaż z odroczonym terminem płatności,
- sprzedaż na próbę,
- wieczyste użytkowanie gruntów,
- leasing finansowy,
- bon/voucher na zakup towaru (bon jednego przeznaczenia oraz bon różnego przeznaczenia).
- Odpłatne świadczenie usług:
- pojęcie świadczenia usług (m. in.: usługi jednorazowe, usługi ciągłe, usługi etapowe)
- wpływ klasyfikacji statystycznych na opodatkowanie usług,
- czynności nie stanowiące świadczenia usług,
- moment wykonania usługi
- bon/voucher na zakup usługi (bon jednego przeznaczenia oraz bon różnego przeznaczenia).
- Nieodpłatna dostawa towarów:
- przykłady darowizn,
- opodatkowanie nieodpłatnej dostawy towarów a prawo do odliczenia,
- świadczenia nieodpłatne na rzecz klientów, kontrahentów i pracowników,
- drukowane materiały reklamowe i informacyjne,
- prezenty o małej wartości (nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT) ,
- próbki,
- podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnej dostawy towarów.
- Nieodpłatne świadczenie usług:
- przykłady darowizn,
- związek nieodpłatnej usługi z działalnością gospodarczą,
- świadczenia nieodpłatne na rzecz klientów, kontrahentów i pracowników,
- zasady rozliczania użytku prywatnego pojazdów samochodowych,
- podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnego świadczenia usług.
- Stawki podatku VAT:
- stawka podstawowa i stawki preferencyjne,
- nowa matryca stawek VAT,
- modyfikacja zasad stosowania PKWiU, przejście z PKWiU 2008 na PKWiU 2015,
- wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako podstawy identyfikacji towarów na gruncie VAT,
- Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) – nowy instrument ochrony prawnej,
- nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT w zakresie WIS.
- Ewidencja VAT (JPK_VAT):
- ewidencja zakupów i sprzedaży VAT,
- forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym Jednolity Plik Kontrolny,
- nowy JPK_VAT (połączenie JPK_VAT z deklaracją VAT od 1 października 2020 r.),
- wprowadzenie nowej sankcji za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,
- wprowadzenie Centralnego Rejestru Faktur.
- Obowiązek podatkowy VAT – czynności krajowe:
- zasada ogólna,
- moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
- szczególne zasady definiowania momentu powstania obowiązku podatkowego – m. in. budownictwo, media, najem, dzierżawa, leasing, usługi finansowe,
- warunki dostawy towarów i ich wpływ na obowiązek podatkowy (reguły Incoterms, umowy, Kodeks cywilny),
- wpływ rodzaju usługi na moment powstania obowiązku podatkowego,
- obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek,
- brak wpływu wystawienia faktury na obowiązek podatkowy,
- rozliczenie VAT w sposób kasowy.
- Dokumentowanie transakcji VAT:
- faktura VAT obowiązkowa i na żądanie,
- faktura zaliczkowa,
- dokument pro forma,
- likwidacja faktur wewnętrznych,
- dokumenty zrównane z fakturami VAT,
- faktury wystawiane, przesyłane i otrzymane w formie elektronicznej (np. e-mail), faktury zdigitalizowane (np. skan),
- faktura uproszczona,
- refakturowanie,
- duplikat faktury,
- przechowywanie faktur.
- Zasady wystawiania faktur VAT:
- elementy konieczne faktury,
- terminy wystawiania faktur,
- błędy formalne i merytoryczne dotyczące fakturowania,
- wystawienie faktury po terminie.
- Faktury korygujące i noty korygujące:
- zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących (nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT),
- termin wystawienia faktur korygujących,
- ujęcie korekty obrotu w JPK_VAT (korekta in minus, korekta in plus),
- zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy,
- wystawianie not korygujących,
- w jakich przypadkach możemy anulować fakturę?
- Zmiany w Kodeksie karnym w związku ze zmianami w VAT:
- faktury wadliwe i nierzetelne,
- sankcje karne (kara pozbawienia wolności) w zakresie tzw. „faktur pustych”.
DZIEŃ II
- Mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment):
- na czym polega split payment?
- zasady regulowania należności objętych systemem podzielonej płatności,
- zasady funkcjonowania rachunków bankowych objętych systemem split payment,
- w jaki sposób będzie można dysponować środkami na rachunku VAT?
- korzyści i wady wynikające z zastosowania podzielonej płatności,
- odpowiedzialność za rozliczenia w trybie split payment,
- formy płatności transakcji handlowych a split payment,
- wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności od 1 listopada 2019 r,
- branże objęte obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności,
- sankcje z tytułu nie dopełnienia obowiązku zapłaty mechanizmem podzielonej płatności,
- nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT m. in. rozszerzenie katalogu kompensat do, których nie mam zastosowania split payment).
- Opodatkowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT):
- przemieszczenie towarów jako WDT,
- obowiązek podatkowy z tytułu WDT,
- zaliczki w WDT a brak obowiązku podatkowego,
- podstawa opodatkowania w WDT,
- warunki stosowania stawki 0% VAT – wymagana dokumentacja, praktyka i orzecznictwo sądów administracyjnych (rozporządzenie wykonawcze Rady UE 2018/1912 z dnia 4 grudnia 2018 r.).
- pakiet Quick fixes – zmiany w towarowych transakcjach wewnątrzwspólnotowych:
- nowe regulacje dotyczące dokumentowania WDT:
- zaostrzenie przepisów dotyczących numeru VAT UE i identyfikacji nabywcy dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych,
- nowe zasady dokumentowania wywozu towaru,
- relacja przepisów unijnych do krajowych.
- Rozliczenie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT):
- przemieszczenie jako WNT, obowiązek podatkowy VAT,
- moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
- zaliczki w WNT,
- podstawa opodatkowania w WNT.
- Eksport towarów:
- pojęcie eksportu towarów,
- eksport bezpośredni i pośredni,
- warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie bezpośrednim i pośrednim,
- obowiązek podatkowy,
- zaliczki w eksporcie (nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT),
- podstawa opodatkowania.
- Import towarów:
- podatnik w imporcie towarów,
- obowiązek podatkowy VAT,
- zasady ustalania podstawy opodatkowania na przykładach,
- procedura uproszczona rozliczenia importu towarów.
- Import i eksport usług:
- pojęcie importu i eksportu,
- miejsce świadczenia usług – zasada ogólna, usługi na nieruchomości, usługi transportowe, usługi na ruchomym majątku rzeczowym, targi oraz wystawy, usługi elektroniczne, usługi niematerialne.
- obowiązek podatkowy,
- podstawa opodatkowania,
- uzależnienie możliwości odliczenia VAT od prawidłowego terminu wykazania obowiązku podatkowego,
- stawki podatku,
- dokumentacja konieczna do rozliczenia importu oraz eksportu usług.
- Odliczenie podatku naliczonego:
- warunki odliczenia podatku naliczonego,
- źródła odliczenia,
- terminy odliczenia (nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT m.in. wydłużenie terminu do odliczenia podatku VAT).
- Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego:
- odliczanie VAT od pojazdów samochodowych (nabycie, najem, leasing, zakup paliwa, wydatki eksploatacyjne),
- usługi noclegowe oraz gastronomiczne
- nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT i związana z tym możliwość odliczenia usług noclegowych, które są refakturowane ,
- faktury od nieuczciwych kontrahentów (puste faktury),
- ulga na złe długi,
- odliczanie w przypadku błędów na fakturach,
- ograniczenia systemowe (zwolnienie przedmiotowe i podmiotowe).
- Proporcja sprzedaży:
- zmiany w zakresie odliczania VAT od zakupów wykorzystywanych do celów mieszanych (do działalności gospodarczej oraz do celów niezwiązanych z DG),
- obszary działalności, w przypadku których nowelizacja ma zastosowanie dla rozliczenia podatku VAT,
- pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
- metody obliczania zakresu prawa do odliczenia (prewspółczynnika),
- odliczanie częściowe VAT a opodatkowanie nieodpłatnego wykorzystania nabytych towarów i usług do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
- obrót nieruchomościami oraz innymi środkami trwałymi a proporcja sprzedaży,
- ustalanie proporcji w oparciu o propozycje wskazane przez Ministerstwo Finansów,
- zasady ustalania współczynnika wstępnego i współczynnika ostatecznego,
- zaokrąglenia proporcji sprzedaży,
- określanie prewspółczynnika i współczynnika sprzedaży w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego,
- korekta podatku naliczonego po nowelizacji przepisów.
- Dodatkowe zobowiązanie podatkowe (dodatkowa sankcja za nieprawidłowe rozliczenia w VAT):
- okoliczności zastosowania sankcji 20%, 30% i 100% (nowa sankcja 15%),
- okoliczności wyłączające zastosowane ww. sankcji,
- sankcje a ulga na złe długi
Masz problem z zapisem, pobierz:
VAT od podstaw