VAT w branży budowlanej i deweloperskiej w 2021 r.

W 2020 r. i od dnia 1 stycznia 2021 r. weszły w życie ważne dla branży budowlanej i deweloperskiej zmiany w podatku VAT oraz w podatkach dochodowych. Wynikały one z kilku ustaw i dotykały szereg zagadnień. Niniejsze szkolenie zostały „uszyte na miarę” dla branży deweloperskiej: zebrane zostały te zmiany i zagadnienia, które powszechnie występują u podatników działających w tym sektorze gospodarki. Dzięki uczestnictwu szkoleniu macie Państwo szansę na poznanie, zaktualizowanie oraz usystematyzowanie wiedzy w tym zakresie.
Korzyści: zapoznanie się z kluczowymi dla branży budowlanej i deweloperskiej zmianami w najważniejszych podatkach; przegląd aktualnego orzecznictwa sądów oraz interpretacji KIS; praktyczne wskazówki; dygresje z praktyki wykładowcy; interaktywna formuła.
Dla kogo: właściciele firm; główne księgowe oraz pracownicy działów księgowych firm; pracownicy biur rachunkowych; wolne zawody (radcowie prawni, adwokaci); inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności.

Rewolucyjne zmiany w VAT 2020 i 2021 r. istotne dla branży budowlanej i deweloperskiej:

• VAT naliczony – zmiany ważne dla branży od dnia 01.01.2021:
  • moment powstania prawa do odliczenia,
  • posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia,
  • data wpływu faktury w kontekście nowego JPK,
  • możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach – wydłużenie terminów,
  • moment korekty podatku naliczonego w związku z otrzymaniem faktury korygującej – moment uzgodnienia,
  • czy trzeba i w jakiej formie dokumentować uzgodnienie ze sprzedawcą?
  • prawo do odliczenia od usług noclegowych,
  • refakturowanie usług noclegowych jako przesłanka prawa do odliczenia,
  • „dobra wiara” i „należyta staranność” – specyfika branży.
• Rozliczenia w walutach obcych w branży budowlanej i deweloperskiej – zmiany od dnia 01.01.2021:
  • zasady przeliczania faktur w walucie obcej dla celów VAT,
  • zasady przeliczania faktur w walucie obcej dla celów CIT/PIT,
  • możliwość wykorzystania kursu stosowanego do CIT także na potrzeby VAT,
  • rezygnacja ze stosowania wspólnego kursu waluty.
• Nowe zasady rozpoznawania faktur korygujących – zmiany od dnia 01.01.2021:
  • likwidacja obowiązku posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej in minus,
  • obowiązek uzgodnienia warunków obniżenia podstawy opodatkowania,
  • faktury korygujące in plus - jak po zmianie ujmować takie korekty?
  • co z fakturami korygującymi eksport i WDT?
  • co z korektami dot. WNT?
  • zasady postępowania z korektami wystawionymi przed dniem 1 stycznia 2021 r.,
  • korekty po dniu 31 grudnia 2020 r., ale dotyczące zdarzeń zaistniałych przed 1 stycznia 2021 r.
• Biała lista w branży budowlanej i deweloperskiej:
  • obowiązki związane z zapłatą na rachunek z białej listy,
  • zwolnienie z VAT a biała lista,
  • jak liczyć próg 15 000 zł w branży budowlanej/deweloperskiej?
  • Zaliczki i zadatki a biała lista
  • faktury korygujące, a biała lista,
  • wybrane problemy poruszone przez uczestników.
• Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (split payment/MPP):
  • nowy załącznik nr 15 od dnia 01.01.2021 r.,
  • jak identyfikować usługi w powiązaniu z załącznikiem,
  • korzystanie z objaśnień do PKWiU,
  • interpretacje GUS,
  • WIS: rola, istota, zakres ochrony, z uwzględnieniem zmian od dnia 01.01.2021 r.,
  • wartość faktury, a obowiązkowy MPP,
  • generalny wykonawca, podwykonawca a MPP,
  • problemy zaliczek, zadatków oraz korekt faktur w odniesieniu do MPP.
• Nowy JPK w branży budowlanej i deweloperskiej.
• Praktyczne aspekty momentu powstawania obowiązku podatkowego w branży budowlanej oraz deweloperskiej:
  • sprzedaż budynku/lokalu – moment powstania obowiązku podatkowego,
  • zaliczki, zadatki, umowy deweloperskie przy sprzedaży nieruchomości,
  • dlaczego ustalenie momentu wykonania usługi jest ważne?
  • „fakturowy” obowiązek podatkowy i termin wystawienia faktury,
  • protokół jako moment wykonania usługi budowlanej – wyrok TSUE z dnia 2 maja 2019 r. w sprawie Budimex S.A. (C-,224/18 Budimex S.A.),
  • kontrakty realizowane na bazie FIDIC, a powstanie obowiązku podatkowego,
  • zasady rozliczania zaliczek, przedpłat oraz zadatków na poczet usług budowlanych,
  • opodatkowanie najmu oraz dzierżawy,
  • usługi ciągłe a moment powstania obowiązku podatkowego – przegląd bieżącego orzecznictwa,
  • data wystawienia faktur a moment powstania obowiązku podatkowego.
• Stosowanie prawidłowej stawki VAT oraz zwolnień z VAT w branży budowlanej oraz deweloperskiej:
  • tereny budowlane,
  • rola decyzji o warunkach zabudowy i MPZP
  • sprzedaż nieruchomości – zwolnienie, stawka 8%, a może 23%?
  • sprzedaż gruntu,
  • sprzedaż budynku/budowli,
  • pierwsze zasiedlenie,
  • „kolejne” pierwsze zasiedlenie,
  • ulepszenia budynków/budowli,
  • rezygnacja ze zwolnienia z VAT – kiedy warto wybrać opodatkowanie?
  • zwolnienie przy dostawie nieruchomości zabudowanych a podatek PCC,
  • sprzedaż gruntu z budynkiem przeznaczonym do rozbiórki,
  • sprzedaż gruntu z fundamentami,
  • sprzedaż budynku (stan surowy otwarty),
  • sprzedaż budynku (stan surowy zamknięty),
  • refakturowanie a stawka VAT.

Podatki dochodowe w branży budowlanej i deweloperskiej po zmianach w 2020 i 2021 r.:

• 9% stawka CIT– podwyższenie limitu od dnia 1 stycznia 2021 r.
• Zmiany dotyczące indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla używanych ŚT.
• Estoński CIT – czy spółki z branży budowlanej i deweloperskiej powinny być zainteresowane?
• Ulga na złe długi w podatku CIT i PIT po zmianach w 2020 r.:
  • konsekwencje po stronie dłużnika i wierzyciela,
  • zakres i mechanizm stosowania, sposób naliczania terminu wystąpienia,
  • ograniczenia w transakcjach,
  • zmiany „Covidowe” – „zamrożenie” obowiązku korekty dla niektórych dłużników i skrócenie terminu dla wierzycieli.
• Wybrane zagadnienia dot. CIT/PIT:
  • przychody CIT/PIT:
    • moment rozpoznania przychodu – całkowite i częściowe wykonanie usługi budowlanej, etapy budowy, protokół zdawczo – odbiorczy, przejściowe świadectwo płatności, usługi realizowane w okresach rozliczeniowych,
    • sprzedaż lokalu – umowa przedwstępna, zaliczka, protokół, akt notarialny, umowa przyrzeczenia – data powstania przychodu podatkowego,
    • przedpłaty/zaliczki/zadatki – moment powstania przychodu podatkowego,
    • odsetki, zasądzone koszty sądowe, odszkodowania, kary umowne – zasady rozpoznawania przychodu kasowo,
    • wykonawstwo zastępcze/datio in solutum,
    • transakcje barterowe,
    • świadczenie usług w ramach generalnego wykonawstwa i podwykonawstwa, konsorcjum, umowy wspólnego przedsięwzięcia, kaucja gwarancyjna - moment rozpoznania przychodu,
    • refakturowanie – moment powstania przychodu.
  • koszty pośrednio i bezpośrednio związane z przychodami w branży budowlanej i deweloperskiej:
    • ciężar dowodowy – jak się zabezpieczyć na wypadek kwestionowania kosztów przez organy?
    • dobra wiara i należyta staranność w podatkach dochodowych,
    • koszty pośrednie i bezpośrednie,
    • koszty na przełomie roku podatkowego – moment ujęcia,
    • refakturowanie – problematyka rozpoznania kosztów uzyskania przychodów,
    • korygowanie kosztów uzyskania przychodów,
    • rozliczenie kosztów przez konsorcjanta, podwykonawcę, lidera konsorcjum,
    • realizacja kontraktu budowlanego, roboty w toku – szczególny rodzaj kosztu, identyfikacja momentu rozpoznania kosztów uzyskania przychodów,
    • kary umowne, odszkodowania – jak sobie z nimi poradzić i uniknąć wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów?
    • szczególne rodzaje kosztów – wykonanie zastępcze, odpłatne zajęcie pasa drogowego, przebudowa drogi publicznej, wycinka drzew i krzewów, infrastruktura wod – kan i energetyczna,
  • problematyka świadczeń na rzecz pracowników i współpracowników.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

VAT w branży budowlanej i deweloperskiej w 2021 r.