Celem szkolenia Podatek od nieruchomości jest szczegółowe omówienie najważniejszych zagadnień związanych z rozliczaniem podatku od nieruchomości. Podczas szkolenia zostaną praktycznie omówione także najnowsze interpretacje indywidualne organów podatkowych i wyroki sądów administracyjnych dotyczące rozliczenia podatku od nieruchomości.
- Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nieruchomości:
- ustawa o podatkach i opłatach lokalnych jako podstawowe źródło podatku od nieruchomości,
- istotne przepisy Kodeksu cywilnego, w tym dotyczące własności sieci, służebności przesyłu, jak również posiadania samoistnego,
- stosowanie ustawy – Prawo budowlane,
- przepisy wykonawcze do ustawy – Prawo budowlane a możliwość ich wykorzystania w sporze z organami podatkowymi,
- regulacje Ordynacji podatkowej istotne z punktu widzenia podatku od nieruchomości,
- inne akty prawne niezbędne do prawidłowego opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
- Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
- wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości,
- księgi wieczyste a podatek od nieruchomości,
- możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi,
- Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości,
- organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości,
- przedawnienie podatku od nieruchomości.
- Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
- budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzystywane w działalności gospodarczej,
- pojęcie „przegrody budowlanej” oraz „wyodrębnienia z przestrzeni”
- różnica w pojęciu „budynku” oraz „budowli”
- tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe namioty, kontenery, baraki, przenośne transformatory itp.,
- pojęcie budowli i urządzenia budowlanego,
- transformatory jako obiekty budowlane opodatkowane podatkiem od nieruchomości,
- urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach,
- opodatkowanie urządzeń technicznych
- fundamenty, place, place pod śmietnik,
- sieci energetyczne,
- przyłącza,
- drogi,
- uzbrojenie terenu,
- zbiorniki,
- kontenery,
- wiaty,
- wolnostojące instalacje.
- Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
- zasady określania powierzchni gruntów,
- powierzchnia użytkowa budynku,
- dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku,
- powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,
- ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,
- budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości,
- modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.
- Podatnik podatku od nieruchomości:
- właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,
- posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości,
- użytkownik wieczysty podatnikiem,
- posiadacz zależny nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.
- Stawki podatku od nieruchomości:
- zasady ustalania stawki podatku od nieruchomości przez radę gminy,
- możliwość zwolnienia z podatku od nieruchomości poprzez uchwałę rady gminy,
- stawki podatku od nieruchomości w przypadku gruntów,
- stawki podatku od nieruchomości w przypadku budynków,
- stawka podatku od nieruchomości dotycząca budowli.
- Rozliczenie podatku od nieruchomości przy najmie i dzierżawie oraz służebności przesyłu:
- podmiot zobligowany do zapłaty podatku,
- odpowiedzialność za zaległości podatkowe,
- najem, dzierżawa nieruchomości gminnych oraz Skarbu Państwa,
- bezumowne korzystanie z nieruchomości.
- Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:
- podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,
- odpowiedzialność za zaległości,
- rozliczenia między współwłaścicielami.
- Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości:
- ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego,
- wybudowanie nieruchomości a podatek,
- nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy,
- sprzedaż nieruchomości,
- likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego,
- deklaracje w podatku od nieruchomości,
- terminy zapłaty podatku.
- Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe.
- Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego:
- podatek od nieruchomości jako koszt,
- rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie,
- zaległość w podatku od nieruchomości a koszty uzyskania przychodów.
- Zmiany z ostatnich lat w przepisach podatku od nieruchomości, które mają wpływ na rozliczanie podatku:
- zmiana definicji „obiektu budowlanego” w Prawie budowlanym – możliwość wyłączenia z opodatkowania obiektów niespełniających definicji z Prawa budowlanego,
- wyłączenia z zakresu opodatkowania z powodów technicznych,
- skutki nowego zakresu solidarnej odpowiedzialności podatników w przypadku współwłasności obiektów budowlanych oraz nieruchomości,
- jednolity wzór deklaracji na podatek od nieruchomości,
- grunty pod infrastrukturą przesyłową.
- Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.
- Podatek od nieruchomości w COVID. Możliwe rozwiązania i ulgi dla podatników. Praktyczne rekomendacje.
Wszystkie nasze szkolenia objęte są możliwością pozyskania dofinansowania z Bazy Usług Rozwojowych oraz Krajowego Funduszu Szkoleniowego.
Regionalne programy (RP) pozwalają na sfinansowanie usług rozwojowych wybranych w Bazie Usług Rozwojowych. Dzięki nim przedsiębiorcy i pracownicy mikro, małych i średnich firm oraz osoby indywidualne w całym kraju mogą otrzymać nawet 100 proc. dofinansowania na wybrane przez siebie usługi szkoleniowe i doradcze. Więcej informacji znajdziesz na stronach https://uslugirozwojowe.parp.gov.pl/ oraz https://serwis-uslugirozwojowe.parp.gov.pl
Krajowy Fundusz Szkoleń wspiera pracodawców, którzy chcą inwestować w kapitał ludzki. Wnioski należy składać w Powiatowym Urzędzie Pracy, właściwym dla siedziby przedsiębiorstwa. Nabory ogłaszają urzędy. Poziom dofinansowania to dla mikro przedsiębiorcy poziom aż 100%. W pozostałych mały, średnich i dużych przedsiębiorstwach można uzyskać 80%.
Sprawdź nasze dofinansowania
Masz problem z zapisem, pobierz:
Podatek od nieruchomości - aktualne orzecznictwo i linia interpretacyjna