Podatnik kontra urząd – procedury podatkowe: załatwianie spraw, wnioski o ulgi w spłacie zobowiązań i zaległości, kontrola podatkowa, elementy postępowania podatkowego i odwoławczego. Porady praktyczne.

Cel szkolenia:

Celem szkolenia jest zdobycie przez uczestników wiedzy w zakresie praw i obowiązków podatnika podczas kontaktów z organami podatkowymi, w tym zasad prowadzenia czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, postępowania podatkowego i odwoławczego.

Adresaci szkolenia:

Szkolenie skierowane jest do pracowników działów podatkowych, księgowych i finansowych podmiotów gospodarczych, doradców podatkowych, doradców prawnych, pracowników działów finansowo – księgowych w jednostkach administracji publicznej.

Przeznaczone jest również dla wolnych zawodów takich jak: adwokat, notariusz, radca prawny, biegły rewident oraz aplikantów radcowskich, notarialnych, adwokackich lub rewidenckich, prawników, ekonomistów, finansistów. Oferta może zainteresować osoby związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, dla których wiedza ta jest niezbędna w podejmowaniu codziennych decyzji jak i w kontaktach z organami podatkowymi.

Program szkolenia:

Tryb załatwiania spraw na wniosek podatnika i z urzędu.

• Załatwianie spraw u urzędzie skarbowym: podstawowe zasady, terminy, pojęcie strony, przedłużenie terminu, przywrócenie terminu.
• Wniosek o wydanie zaświadczenia:
• kto może złożyć, w jaki sposób i w jakim zakresie
• opóźnienie w rejestracji VAT a zaświadczenie VAT czynny
• Wniosek o przyznanie ulgi w spłacie zobowiązań lub zaległości podatkowej:
• umorzenie, odroczenie, raty na czym polegają te ulgi?
• decyzja ulgowa jako decyzja uznaniowa – co to znaczy? Jakie elementy powinien zawierać wniosek, aby dawał szansę na pomyślne załatwienie sprawy
• co to jest rata balonowa kiedy może być stosowana?
• kiedy decyzja ulgowa wygasa – na co zwrócić uwagę.
• Wezwanie do określonej czynności:
• elementy prawidłowego wezwania oraz sposób doręczenia a konsekwencje dla podatnika – najczęściej popełniane błędy urzędu oraz ich pozytywne skutki dla podatników
• konsekwencje niezastosowania się do wezwania

Czynności sprawdzające a kontrola podatkowa

• Formy sprawdzania prawidłowości rozliczenia podatników przez organy podatkowe:

• czynności sprawdzające – jak się zaczynają i kończą.
• kontrola podatkowa

• Przedmiotowy i podmiotowy zakres kontroli podatkowej. Cel kontroli podatkowej.

• Właściwość miejscowa organów w zakresie czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i celno-skarbowej

• Omówienie przebiegu kontroli podatkowej:

• procedura zawiadamiania o zamiarze wszczęcia kontroli, w tym wyjątki od zawiadomienia, prawa podatnika po otrzymaniu zawiadomienia
• wszczęcie kontroli (formy, sposoby, podstawy prawne)
• zawiadomienie a upoważnienie do kontroli – na co zwrócić uwagę
• terminy wszczęcia kontroli w Ordynacji podatkowej
• rozwiązanie spółki osobowej i kapitałowej w toku kontroli – konsekwencje.
• czas trwania kontroli podatkowej
• gdzie toczy się kontrola podatkowa.

- kontrola w siedzibie podatnika

- kontrola w miejscu zamieszkania

- kontrola w siedzibie organu podatkowego.

- inne miejsca kontroli.

• Strona w trakcie kontroli.
• podatnik
• pełnomocnik ogólny, szczególny a pełnomocnik do kontroli – różnice
• kontrola a dokumenty w biurze rachunkowym.

• Uprawnienia kontrolujących.

• korzystanie z pomocy innych służb
• prawo wstępu na teren, do budynku lub lokalu mieszkalnego kontrolowanego, powody, obostrzenia.

• Obowiązki i prawa kontrolowanego m. in.:

• kiedy kontrola staje się kosztowna
• przesłuchania świadków.
• czy organ kontrolny może kierować żądania (wezwania) do pracowników kontrolowanego?
• jakie są prawa podatnika w związku ze wszczęciem kontroli bez zawiadomienia?
• inicjatywa podatnika w zakresie gromadzenia materiału dowodowego
• jak reagować w trakcie kontroli na ustne, telefoniczne lub mailowe polecenia kontrolujących?
• obowiązek oraz termin zawiadamiania podatnika o czynnościach dowodowych
• dostęp podatnika do materiału dowodowego zgromadzonego w trakcie czynności kontrolnych

• Najczęściej kontrolowane obszary w trakcie kontroli podatkowej:

• zwroty VAT
• wydatki a prawo do odliczenia VAT
• nabywanie usług niematerialnych
• nieodpłatne świadczenia w podatku VAT
• moment powstania obowiązku podatkowego
• prawo do stosowania stawki VAT 0% przy dostawie towarów (eksport, WDT)

• Środki dyscyplinujące podatników w trakcie czynności kontrolnych:

• kary porządkowe – zakres oraz procedura nakładania
• konsekwencje karne skarbowe

• Zakończenie kontroli podatkowej. Protokół kontroli. Załączniki do protokołu.

• elementy obowiązkowe protokołu kontroli
• uchybienia formalne protokołu kontroli - jak je można wykorzystać .

• Środki zaskarżania rozstrzygnięć i czynności organu kontroli podatkowej.

• Co dalej: decyzja czy korekta deklaracji? Skutki korekty deklaracji – odsetki i dodatkowe sankcje podatkowe i KKS.

Postępowanie podatkowe i decyzje pokontrolne

• Termin na wszczęcie postępowania po kontroli podatkowej – formalny czy materialny?
• Czynny udział w postępowaniu – na czym polega.
• Decyzja „wymiarowa”.
• elementy obowiązkowe decyzji
• termin wydania decyzji
• możliwe uchybienia formalne
• Dotkliwe skutki kontroli w związku ze zmianą przepisów ustawy o VAT oraz Ordynacji podatkowej:
• dodatkowe zobowiązanie 100%, 30% lub 20% (10%)
• konsekwencje KKS
• podwyższone odsetki w podatku VAT do 150%
• pozbawienie statusu podatnika VAT czynnego

Odwołanie od decyzji ulgowej i pokontrolnej

• Termin na złożenie odwołania i załatwienie sprawy przez urząd skarbowy i organ drugiej instancji.
• Elementy obowiązkowe odwołania.
• Kiedy przestają biec odsetki za zwłokę.
• Zasady wydawania decyzji po odwołaniu – kiedy odwołanie może być niekorzystne dla podatnika.
• Podsumowanie szkolenia, pytania uczestników.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podatnik kontra urząd – procedury podatkowe: załatwianie spraw, wnioski o ulgi w spłacie zobowiązań i zaległości, kontrola podatkowa, elementy postępowania podatkowego i odwoławczego. Porady praktyczne.