Globalny podatek minimalny Pillar 2 – opodatkowanie międzynarodowych grup przedsiębiorstw oraz dużych grup krajowych

Globlany podatek wyrównawczy, wdrażający dyrektywę unijną, ma na celu wyeliminowanie praktyk podatkowych przedsiębiorstw wielonarodowych, umożliwiającym im przenoszenie zysków do państw, w których nie podlegają one żadnemu opodatkowaniu lub podlegają bardzo niskiemu opodatkowaniu. Celem ograniczenia konkurencji w zakresie stawek CIT jest ustanowienie globalnego minimalnego poziomu opodatkowania. Środkiem do osiągniecia tego celu jest wyeliminowanie znacznej części korzyści wynikających z przenoszenia zysków do państw, w których nie podlegają one żadnemu opodatkowaniu lub podlegają bardzo niskiemu opodatkowaniu. Mechanizm ten opiera się na pobraniu dodatkowej kwoty podatku (opodatkowanie wyrównawcze), jeżeli efektywna stawka podatkowa danej grupy w danej jurysdykcji jest niższa niż 15%.

Według danych Ministerstwa Finansów, nowy podatek wyrównawczy obejmie około 2,1 tys. grup, na które składa się około 7 tys. jednostek składowych na terytorium RP.

Celem szkolenia jest omówienie ustawy implementującej do polskiego porządku prawnego ww. rozwiązań w ramach ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych.

Program szkolenia:

• Globalny podatek minimalny – na jakim jest etapie wdrożenia?
• Podstawy prawne – dyrektywa PILLAR 2 oraz implementujące je jrajowe przepisy ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym.
• Jednostki wyłączone z opodatkowania podatkiem wyrównawczym.
• Bezpieczne przystanie oraz wyłączenie de minimis
• Omówienie zasad opodatkowania podatkiem wyrównawczym:
  • globalnym podatkiem wyrównawczym;
  • krajowym podatkiem wyrównawczym;
  • podatkiem wyrównawczym od niedostatecznie opodatkowanych zysków,
    • zasada włączenia dochodu do opodatkowania (IIR),
    • zasada niedostatecznie opodatkowanych zysków (UTPR),
    • obliczanie kwalifikowanego dochodu lub straty,
    • obliczanie skorygowanych podatków kwalifikowanych,
    • obliczanie efektywnej stawki podatkowej (ETR) i podatku wyrównawczego.
  • Kluczowe definicje legalne m.in. centrali, grupy, jednostki dominującej, minimalnej stawki podatkowej, niskoopodatkowanej jednostki składowej, jednostka dominująca niższego szczebla (art. 2).
  • Obowiązki podatników, m.in.
    • Zawiadomienia o rozpoczęciu początkowego okresu działalności (art. 129 ust. 4),
    • Informacja o opodatkowaniu wyrównawczym (art. 133 ust. 1),
    • Zawiadomienia o danych jednostki składowej (art. 133 ust. 7),
    • Zeznania o wysokości należnego podatku (art. 134 ust. 1),
    • Zawiadomienia o dokonaniu wyboru, która jednostka wykona obowiązki (art. 135 ust. 3).
  • Właściwy organ podatkowy ds. podatku wyrównawczego (rozporządzenie  zmieniające rozporządzenie w sprawie właściwości organów podatkowych)
  • Opinia w sprawie opodatkowania wyrównawczego,
    • Rada ds. opodatkowania wyrównawczego,
    • Wyłączenie możliwości uzyskania interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego.
  • Terminy zapłaty podatku
  • Przepisy przejściowe.
  • Sankcje za niestosowanie przepisów.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Globalny podatek minimalny Pillar 2 – opodatkowanie międzynarodowych grup przedsiębiorstw oraz dużych grup krajowych