Specjalne Strefy Ekonomiczne (SSE) - zasady prawno-podatkowe funkcjonowania w strefie

Celem warsztatów jest zapoznanie uczestników z zasadami prowadzenia działalności gospodarczej na terenach specjalnych stref ekonomicznych .

Szkolenie dedykowane jest dla przedsiębiorców  działających na terenach specjalnych stref ekonomicznych na podstawie Zezwolenia na prowadzenie działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej.

W trakcie warsztatów uczestnicy, posiadający Zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenach specjalnych stref ekonomicznych poznają praktyczne aspekty  prowadzenia działalności na terenach SSE. Omówione zostaną zasady ustalania dostępnego limitu pomocy publicznej w oparciu o ulgę z tytułu zatrudnienia lub kosztów nowej inwestycji, a także efektywnego wykorzystywania ulg,  monitorowania wykorzystania pomocy publicznej w SSE oraz kumulacji pomocy publicznej otrzymywanej z różnych źródeł na tą samą inwestycję.  Uczestnicy poznają sposób kwalifikacji przychodów i kosztów do działalności zwolnionej z opodatkowania oraz opodatkowanej i sposobu ustalania wyniku podatkowego - dochodu (straty) na działalności podlegającej opodatkowaniu oraz działalności zwolnionej z opodatkowania. W trakcie warsztatów uczestnicy będą mieli możliwość poznania zasad dyskontowania poniesionych kosztów kwalifikowanych oraz uzyskanej pomocy publicznej, a także prezentacji danych dotyczących działalności strefowej na formularzu CIT-8S.  W trakcie warsztatów omówione zostaną kwestie związane z planowanym zakończeniem funkcjonowania specjalnych stref  ekonomicznych z końcem 2026 r. oraz sposobach związanych z maksymalizacją wykorzystania przysługującego limitu pomocy publicznej. Zwrócona zostanie także uwaga na zmianę wprowadzoną od 1 stycznia 2026 r. w ustawach podatkowych dotyczącą zwrotów pomocy publicznej w przypadku cofnięcia zezwoleń lub uchylenia decyzji o wsparciu.

Program

• Zasady prowadzenia działalności gospodarczej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie Zezwolenia udzielonego zgodnie z ustawą o specjalnych strefach ekonomicznych.
  • Okres ważności udzielonych zezwoleń
  • Treść zezwolenia i jej wpływ na wielkość zwolnienia
  • Konsekwencje naruszenia warunków zezwolenia
  • Okres ponoszenia nakładów inwestycyjnych a termin zakończenia inwestycji oraz minimalne i maksymalne wielkości wydatków inwestycyjnych zapisane w Zezwoleniu.
• Zasady prowadzenia działalności gospodarczej na terenie strefy - obliczenie wielkości przysługującej pomocy publicznej
  • Lokalizacja inwestycji – mapa pomocy regionalnej
  • Wielkość przedsiębiorcy
  • Koszty kwalifikowane, będące podstawą wyliczenia limitu przysługującej pomocy publicznej
    • Koszty kwalifikowane z tytułu zatrudnienia nowych pracowników
    • Koszty kwalifikowane inwestycyjne
• Obowiązki związane z prowadzeniem działalności na terenie SSE
  • Obowiązek wyodrębnienia działalności zwolnionej spod opodatkowania i działalności opodatkowanej
  • Wydzielenie organizacyjne a obowiązek stosowania przepisów o cenach transferowych
  • Zmiany w ustawach CIT/PIT dotyczące zwrotów pomocy publicznej w przypadku cofanych zezwoleń lub uchylanych decyzji o wsparciu
• Ustalenie momentu rozpoczęcia korzystania ze zwolnień podatkowych
• Obliczenie wysokości zwolnienia z opodatkowania z tytułu działalności w SSE – problemy praktyczne
• Kwalifikacja poszczególnych rodzajów przychodów jako podlegających zwolnieniu lub opodatkowaniu
• Kwalifikacja i podział kosztów uzyskania przychodów do działalności zwolnionej lub opodatkowanej
• Określenie dochodu z działalności zwolnionej
• Ustalenie podstawy opodatkowania (dochód/strata)
  • Ustalenie dochodu lub straty na działalności strefowej oraz dochodu albo straty na działalności opodatkowanej - konieczność rachunkowego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z działalnością zwolnioną i opodatkowaną w celu ustalenia dochodu lub straty na obu rodzajach działalności (art. 7 ust. 3 i 4 ustawy PDOP) oraz stosowanie przepisów o cenach transferowych dla ustalenia dochodu zwolnionego i opodatkowanego w przypadku równoczesnego prowadzenia działalności poza terenem SSE
  • Zakaz rozliczania straty lub dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą lub dochodem uzyskanym na działalności opodatkowanej; brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach
  • Ustalenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym poprzez wyłączenie z tej podstawy przychodów i kosztów działalności zwolnionej z opodatkowania
  • Zaliczki na podatek dochodowy
• Dyskontowanie
  • Znaczenie dyskontowania
  • Moment poniesienia wydatku, otrzymania pomocy, uzyskania zezwolenia
  • Dyskontowanie pomocy publicznej oraz wydatków inwestycyjnych - na czym polega
  • Ustalenie limitu przysługującej pomocy
  • Dyskontowanie wydatku i pomocy publicznej – przykład liczbowy
• Zwolnienie w podatku dochodowym jako pomoc publiczna uzyskana z tytułu prowadzenia działalności strefowej
  • Moment uzyskania pomocy publicznej oraz nominalna wielkość pomocy publicznej
  • Porównanie zwolnienia podatkowego z dostępną pulą pomocy publicznej
  • Maksymalna dopuszczalna wielkość pomocy publicznej – instrumenty maksymalizacji wielkości przysługującej pomocy publicznej
  • Łączenie pomocy publicznej
• Rozliczenie dochodu lub straty na działalności zwolnionej w deklaracji podatkowej CIT-8 i CIT-8/O oraz formularz CIT-8S i formularz dla podatników PIT - PIT/SE
• Planowane na 31 grudnia 2026 roku zakończenie funkcjonowania specjalnych stref ekonomicznych – problemy praktyczne i sposoby na efektywne wykorzystanie przysługujących limitów pomocy publicznej

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Specjalne Strefy Ekonomiczne (SSE) - zasady prawno-podatkowe funkcjonowania w strefie