Polska Strefa Inwestycji – zwolnienia podatkowe dla przedsiębiorców posiadających decyzje o wsparciu

Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z zasadami prowadzenia działalności gospodarczej w Polskiej Strefie Inwestycji w oparciu o decyzje o wsparciu udzielane zgodnie z ustawą z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji. Szczególna uwaga zostanie zwrócona na zmiany, które obowiązują w PSI od 1 stycznia 2023 r., a następnie od 30 grudnia 2023 r. i od 11 lipca 2025 r.

Zasady korzystania ze zwolnień, koszty kwalifikowane nowych inwestycji, ustalanie limitu pomocy publicznej oraz rozliczanie dochodów z działalności podlegającej zwolnieniu z opodatkowania na podstawie posiadanych decyzji o wsparciu.

Polska Strefa Inwestycji wprowadzona w 2018 r. jest instrumentem pomocowym zastępującym Specjalne Strefy Ekonomiczne.

Uczestnicy szkolenia zostaną zapoznani z przywilejami wynikającymi z posiadanej decyzji,  w tym zasad ustalania limitu przysługującej pomocy publicznej.

Przedstawione zostaną wątpliwości wynikające z ww. przepisów odnośnie prawa do zwolnień podatkowych, w tym stanowisko prezentowane przez Ministerstwo Finansów oraz sądy administracyjne.  Omówione zostaną zasady ustalania wysokości kosztów kwalifikowanych do objęcia pomocą publiczną, ustalania dochodu zwolnionego z opodatkowania (w tym wątpliwości interpretacyjne na tle niniejszej ustawy), rozliczania otrzymanej pomocy publicznej (w formie zwolnień podatkowych),  monitorowania wykorzystania pomocy publicznej oraz kumulacji pomocy publicznej otrzymywanej z różnych źródeł na tą samą inwestycję. Omówione zostaną zasady kwalifikacji przychodów i kosztów do działalności zwolnionej z opodatkowania oraz opodatkowanej i sposobu ustalania wyniku podatkowego - dochodu (straty) na działalności podlegającej opodatkowaniu oraz działalności zwolnionej z opodatkowania, a także prezentacji uzyskanego wyniku w deklaracji CIT-8  i CIT-8S.  Podczas zajęć uczestnicy zostaną zapoznani z zasadami dyskontowania wydatków kwalifikowanych oraz pomocy publicznej. Zwrócona zostanie także uwaga na zmianę wprowadzoną od 1 stycznia 2026 r. w ustawach podatkowych dotyczącą zwrotów pomocy publicznej w przypadku cofnięcia zezwoleń lub uchylenia decyzji o wsparciu – nowy sposób na uniknięcie bardzo restrykcyjnych zasad zwrotu pomocy publicznej w przypadku korzystania z pomocy publicznej w ramach więcej niż jednego zezwolenia albo jednej decyzji o wsparciu.

Program

• POMOC PUBLICZNA UDZIELANA NA PODSTAWIE decyzji o wsparciu w ramach POLSKIEJ STREFY INWESTYCJI
  • Podstawy prawne obowiązujące przedsiębiorców
  • Zmiany wprowadzone od 1 stycznia 2023 r., w szczególności dotyczące nowych warunków uzyskania i zasad wsparcia w PSI
  • Zmiany wprowadzone od 30 stycznia 2023 r.
  • Zmiany wprowadzone do 11 lipca 2025 r.
• DECYZJE O WSPARCIU – uprawnienia wynikające z posiadanych decyzji, obowiązki i niebezpieczeństwa
• ZASADY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI NA PODSTAWIE DECYZJI O WSPARCIU – JAK OBLICZYĆ WIELKOŚĆ PRZYSŁUGUJĄCEJ POMOCY PUBLICZNEJ
  • Lokalizacja inwestycji – mapa pomocy regionalnej
  • Wielkość przedsiębiorcy, a poziom intensywności pomocy publicznej
  • Duże projekty inwestycyjne
  • Pomoc publiczna z tytułu kosztów nowej inwestycji lub na tworzenie nowych miejsc pracy
  • Ustalanie wielkości dopuszczalnej pomocy publicznej
  • Decyzja o wsparciu jako nowa podstawa korzystania ze zwolnień w podatkach dochodowych PIT / CIT
• WYDATKI KWALIFIKOWANE UPRAWNIAJĄCE DO KORZYSTANIA Z POMOCY PUBLICZNEJ
  • Okres ponoszenia kosztów kwalifikowanych a termin zakończenia inwestycji oraz minimalne i maksymalne wielkości wydatków
  • Obliczenie limitu przysługującej pomocy publicznej
  • Moment poniesienia wydatków kwalifikowanych
• USTALANIE DOCHODU BĄDŹ STRATY Z DZIAŁALNOŚCI ZWOLNIONEJ
  • Kwalifikacja przychodów ze sprzedaży wyrobów lub usług wytworzonych w oparciu o Decyzję o wsparciu – ścisłe powiązania – wątpliwości interpretacyjne na tle znowelizowanej ustawy CIT/PIT w kontekście wyjaśnień Ministerstwa Finansów
  • Zasady kwalifikacji kosztów do danego źródła przychodów
  • Przyporządkowanie kosztów pośrednich w sposób bezpośredni do danego rodzaju działalności
  • Dopuszczalność stosowania tzw. kluczy bezpośredniego podziału kosztów opartych na rzeczywistym zużyciu i rozdysponowaniu danego kosztu pomiędzy rodzaje prowadzonej działalności
  • Podział kosztów wspólnych dla obu zakresów działalności proporcją przychodową określoną w art. 15 ust. 2 i 2a uPDOP
  • Zmiany w ustawach CIT/PIT dotyczące zwrotów pomocy publicznej w przypadku cofanych zezwoleń lub uchylanych decyzji o wsparciu – nowy sposób na uniknięcie bardzo restrykcyjnych zasad zwrotu pomocy publicznej w przypadku korzystania z pomocy publicznej w ramach więcej niż jednego zezwolenia albo jednej decyzji o wsparciu
• USTALANIE DOCHODU BĄDŹ STRATY W ROZLICZENIU ROCZNYM
  • Konieczność rachunkowego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z działalnością zwolnioną i opodatkowaną w celu ustalenia dochodu bądź straty zwolnionego oraz opodatkowanego
  • Obowiązek wyodrębnienia organizacyjnego działalności zwolnionej
  • Zakaz rozliczania straty lub dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą lub dochodem uzyskanym na działalności opodatkowanej oraz brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach
  • Prawidłowe wykazanie dochodu lub straty z działalności zwolnionej w deklaracji podatkowej CIT-8, CIT-8/O, CIT-8S
  • Definicja pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego
• DYSKONTOWANIE WYDATKÓW KWALIFIKOWANYCH I POMOCY PUBLICZNEJ
  • Moment uzyskania Decyzji o wsparciu
  • Moment poniesienia wydatku
  • Moment otrzymania pomocy
  • Dyskontowanie pomocy publicznej oraz wydatków kwalifikowanych
• ŁĄCZENIE POMOCY PUBLICZNEJ NA NOWĄ INWESTYCJĘ
• DYSKUSJA

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Polska Strefa Inwestycji – zwolnienia podatkowe dla przedsiębiorców posiadających decyzje o wsparciu