8
PAŹ
Przyjęty pakiet pokazuje wyraźny kierunek zmian w polityce podatkowej. Z jednej strony rząd proponuje obniżenie obciążeń dla milionów podatników poprzez przebudowę skali PIT. Z drugiej – zwiększa obciążenia największych podatników i ogranicza część preferencji podatkowych. Istotnym elementem pakietu jest także wsparcie inwestycji. Przedłużenie ulgi na robotyzację ma zachęcać przedsiębiorstwa do modernizacji i zwiększania produktywności.
Nowa skala PIT. Drugi próg zostanie przesunięty
Jedną z najważniejszych zmian będzie przebudowa skali podatkowej. Obecny próg 120 tys. zł zostanie podniesiony do 130 tys. zł. Jednocześnie pojawi się dodatkowy, 24-procentowy przedział dla dochodów od 130 tys. do 150 tys. zł. Dopiero dochód przekraczający 150 tys. zł będzie objęty stawką 32 proc. Według Ministerstwa Finansów rozwiązanie ma ograniczyć gwałtowny wzrost obciążeń, który obecnie następuje po przekroczeniu progu podatkowego. Zmiana ma objąć około 3,5 mln podatników rozliczających się według skali. Skorzystać mają przede wszystkim osoby uzyskujące dochody z pracy, działalności wykonywanej osobiście, a także emerytur i rent. W praktyce oznacza to odejście od sytuacji, w której niewielkie przekroczenie progu może powodować objęcie części dochodu znacznie wyższą stawką. Nowa skala ma ten skok złagodzić.
Najbogatsi zapłacą więcej
Obniżenie obciążeń dla części podatników ma zostać częściowo sfinansowane przez zwiększenie danin od osób o najwyższych dochodach oraz największych przedsiębiorstw. Danina solidarnościowa dla osób osiągających ponad 1 mln zł dochodu rocznie ma wzrosnąć z 4 do 5 proc. Zmiany obejmą również podatek CIT. Największe firmy, których roczne przychody przekraczają równowartość 50 mln euro, mają zostać objęte nową stawką CIT w wysokości 22 proc. Obecnie podstawowa stawka CIT wynosi 19 proc. Rząd przedstawia te rozwiązania jako element zwiększania sprawiedliwości podatkowej i źródło finansowania zmian korzystniejszych dla klasy średniej.
Niższy limit ryczałtu dla przedsiębiorców
Pakiet przewiduje również znaczącą zmianę dotyczącą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Limit przychodów uprawniający do korzystania z tej formy opodatkowania ma zostać obniżony z 2 mln euro do 250 tys. euro. Ministerstwo Finansów argumentuje, że ryczałt jako uproszczona forma rozliczenia powinien być przede wszystkim rozwiązaniem dla przedsiębiorców prowadzących działalność na mniejszą skalę. Dla części przedsiębiorców będzie to oznaczało konieczność ponownego przeanalizowania sposobu rozliczania podatku.
Fundacje rodzinne na celowniku
Sporo zmian czeka również fundacje rodzinne. Rząd chce ograniczyć sytuacje, w których fundacja rodzinna jest wykorzystywana przede wszystkim jako narzędzie optymalizacji podatkowej, zamiast służyć sukcesji majątku i przedsiębiorstw rodzinnych. Projekt przewiduje m.in. uzależnienie preferencyjnego opodatkowania od utrzymywania składników majątku przez co najmniej dwa lata. Ograniczona ma zostać także możliwość prowadzenia określonej działalności za pośrednictwem podmiotów transparentnych podatkowo. Fundacje rodzinne mają zostać również objęte regulacjami dotyczącymi zagranicznych jednostek kontrolowanych, czyli CFC. Jedna z przewidzianych zmian zakłada ponadto podniesienie wybranej stawki opodatkowania z 15 do 19 proc.
Jednocześnie projekt nie oznacza wyłącznie zaostrzenia przepisów. Rozszerzone ma zostać zwolnienie z PIT dotyczące świadczeń otrzymywanych przez dalszych członków rodziny fundatora, m.in. dzieci i wnuki rodzeństwa fundatorów oraz pasierbów i ich zstępnych. Ma to ułatwić wielopokoleniową sukcesję rodzinnych firm.
Ulga na robotyzację zostanie na dłużej
Dobra wiadomość dla firm inwestujących w automatyzację: rząd chce przedłużyć ulgę na robotyzację o kolejne 10 lat. Przedsiębiorcy nadal będą mogli odliczać od podstawy opodatkowania do 50 proc. kosztów związanych z inwestycjami w robotyzację procesów produkcyjnych. Celem jest zachęcenie firm do modernizacji, zwiększania produktywności i inwestowania w rozwiązania technologiczne. Ministerstwo Finansów zapowiada przy tym doprecyzowanie przepisów, które dotychczas mogły powodować wątpliwości interpretacyjne.
Większa ulga dla honorowych dawców krwi
Pakiet obejmuje również zmianę o charakterze społecznym. O 100 proc. ma wzrosnąć wysokość odliczenia przysługującego honorowym dawcom krwi. Ministerstwo Finansów wskazuje, że celem jest zwiększenie zachęt do oddawania krwi i jej składników, a tym samym poprawa bezpieczeństwa zdrowotnego.
Koniec ulgi na internet i ulgi na ekspansję
Nie wszystkie zmiany oznaczają nowe preferencje. Rząd zdecydował również o likwidacji niektórych ulg. Zniknąć ma ulga na internet. Według Ministerstwa Finansów spełniła ona swoją pierwotną funkcję w czasach, gdy dostęp do internetu nie był jeszcze powszechny. Obecnie jej dalsze utrzymywanie ma być nieuzasadnione.
Uchylona ma zostać również tzw. ulga na ekspansję, wprowadzona w 2022 r. w ramach Polskiego Ładu. Pozwalała ona na odliczenie od podstawy opodatkowania określonych kosztów związanych m.in. z udziałem w targach, reklamą czy przygotowaniem strony internetowej. Odliczenie było ograniczone do 1 mln zł i uzależnione od osiągnięcia efektu w postaci zwiększenia przychodów. Według rządowych analiz ulga nie przyniosła oczekiwanych efektów gospodarczych, a część wydatków objętych preferencją przedsiębiorcy ponosiliby również bez ulgi.
Podatki po nowemu już od 2027 roku
Większość nowych regulacji ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r. Do tego czasu projekty będą musiały przejść dalszą drogę legislacyjną. Dla podatników i przedsiębiorców oznacza to konieczność wcześniejszego przygotowania się do zmian. Szczególnie istotne będzie sprawdzenie, jak nowe progi PIT, niższy limit ryczałtu, zmiany dotyczące fundacji rodzinnych oraz likwidacja części ulg wpłyną na indywidualne rozliczenia.
