Ulga badawczo – rozwojowa, IP Box oraz ulga na robotyzację w teorii i praktyce - aspekty podatkowe

 Celem szkolenia jest m.in.:

• nauczenie uczestników przeprowadzania oceny czy działania prowadzone w ich firmach kwalifikują się do skorzystania z ulgi B+R oraz Innovation Box
• przedstawienie uczestnikom praktycznych aspektów funkcjonowania ulgi B+R i Innovation Box
• wskazanie problemów i możliwości oceny ryzyk związanych z wdrożeniem ulgi B+R i Innovation Box
• wskazanie korzyści związanych z zastosowaniem ulgi B+R i Innovation Box
• zaprezentowanie najnowszej praktyki organów podatkowych i orzecznictwa w kontekście stosowania przepisów dotyczących ulgi B+R i Innovation Box

Korzyścią z udziału w szkoleniu jest zdobycie wiedzy oraz poznanie praktycznych przykładów w zakresie:

• zasad funkcjonowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową i Innovation Box
• identyfikacji kosztów kwalifikowanych do ulgi na działalność badawczo-rozwojową
• identyfikacji zasad kalkulacji kosztów kwalifikowanych do ulgi na działalność badawczo-rozwojową
• obowiązków ewidencyjno-dokumentacyjnych związanych z korzystaniem z ulgi B+R i i Innovation Box
• praktycznego zastosowania ulg oraz pojawiających się problemów i wątpliwości na podstawie najciekawszych stanowisk organów podatkowych oraz orzeczeń sądów administracyjnych

I. ULGA BADAWCZO - ROZWOJOWA

1. Podstawy prawne stosowania ulgi B+R

2. Od kiedy obowiązuje ulga B+R? (w tym omówienie przepisów intertemporalnych związanych z każdorazową zmianą stanu prawnego dotyczącego ulgi B+R)

3. Podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi B+R

4. Definicja prac B+R

• prace badawczo – rozwojowe na gruncie prawa podatkowego
• jak ustalić czy wykonywane przez przedsiębiorcę prace stanowią prace B+R?
• prace badawczo – rozwojowe w praktyce na przykładach różnych branż
• jakie są korzyści podatkowe ze skorzystania z ulgi B+R?

5. Koszty kwalifikowane w uldze B+R

• koszty pracownicze
• środki trwałe i wyposażenie
• aparatura naukowo – badawcza
• prawa własności przemysłowej (w tym patenty, wzory użytkowe, prawa ochronne itp.)
• koszty materiałów i surowców
• ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne
• koszty podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego

6. Zasady dokonywania odliczeń w uldze B+R

• zasady odliczeń w przypadku uzyskania dochodu
• zasady odliczeń w przypadku poniesienia straty
• ograniczenia dotyczące odliczeń
• najczęstsze błędy przy dokonywaniu odliczeń
• załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR
• odliczenia a koszty uzyskania przychodu
• możliwość dokonania odliczenia w kolejnych latach podatkowych
• limity odliczeń

7. Ogólne zasady ewidencji i dokumentacji prac B+R

• odrębna ewidencja księgowa
• dokumentacja organizacyjna (uchwały, regulaminy itp.)
• dokumentacja pracownicza (ewidencja czasu pracy, umowy o pracę, umowy zlecenia, zakresy obowiązków itp.)

8. Wdrożenie ulgi B+R w przedsiębiorstwie

• ocena opłacalności wdrożenia
• bezpieczeństwo wykorzystania ulgi B+R
• rozwój prac B+R
• zmiany w pracach  B+R

9. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi B+R

10. Ulga B+R jako pomoc publiczna dla przedsiębiorców

11. Podatek VAT a rozliczenie ulgi B+R

• Zakupy zwolnione z podatku VAT a zakupy opodatkowane
• Stawka VAT a rozliczanie ulgi B+R
• Odliczanie VAT - w kosztach kwalifikowanych (prawo czy obowiązek)
• VAT rozliczany proporcją, pre-współczynnikiem
• Korekta deklaracji VAT za okresy stosowania ulgi B+R

12. Moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych a rozliczenia ulgi

13. Wsteczna możliwość rozliczenia ulgi B+R (w tym możliwość korekty zeznania rocznego)

14. Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi – możliwe sytuacje

15. Kontrola z Urzędu Skarbowego w zakresie zastosowania ulgi B+ R

16. Planowane zmiany w uldze B+R  wynikające z projektu ustawy dotyczącej zmian niektórych przepisów prawnych w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz ulepszenia zasad tworzenia prawa gospodarczego

• zaliczenie do kosztów kwalifikowanych również przeglądów, konserwacji oraz kalibracji aparatury naukowo-badawczej i specjalistycznego transportu towarów wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej
• likwidacja ograniczenia zaliczania do kosztów kwalifikowanych zakupu usług doradczych, ekspertyz, i opinii świadczonych jedynie przez jednostki naukowe

II INNOVATION Box

1. Podstawy prawne i warunki stosowania ulgi IP BOX

• objaśnienia podatkowe dotyczące IP BOX
• nowa stawka podatkowa w CIT i PIT – 5% PIT i CIT
• pojęcie „kwalifikowanego IP”
  • autorski program komputerowy
  • prawa własności przemysłowej
• ochrona prawna kwalifikowanego IP
• przychody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej
• koszty uzyskania przychodu w IP BOX
• dochód z kwalifikowanego IP
• jakie są warunki zastosowania stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych IP?

2. Wskaźnik nexus

• definicja
• w jakich przypadkach należy go obliczać?
• jak obliczyć wskaźnik nexus? – przykłady
• wskaźnik nexus dla każdego odrębnego kwalifikowanego IP
• wskaźnik nexus dla kilku kwalifikowanych IP wliczonych w cenę produktu
• wskaźnik nexus liczony narastająco na przełomie lat

3. IP BOX a inne ulgi

• związek ulgi B+R i Innovaton box
• relacja między ulgą B+R i Innovaton box a SSE
• możliwość jednoczesnego stosowania IP BOX i ulgi B+ R

4. możliwość stosowania IP Box przez programistów

• definicja autorskiego programu komputerowego
• ochrona autorskiego programu komputerowego
• koszty w działalności programistów

5. Ewidencja IP BOXA

6. Zeznanie roczne – zasady jego wypełniania przy korzystaniu z ulgi

7. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi

III. ULGA NA ROBOTYZACJĘ

1. kiedy można skorzystać z ulgi?

• podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi
• warunki dokonania odliczenia
• firmy produkcyjne

2. Koszty w uldze:

• definicja robota przemysłowego
• wydatki kwalifikowane
• korzyści z ulgi – mechanizm odliczenia

3. Okres stosowania ulgi

4. Rozliczenie w zeznaniu rocznym ulgi na robotyzację

IV ULGA IP BOX, ULGA B+R, ULGA NA ROBOTYZACJĘ A SCHEMATY PODATKOWE - czy trzeba te ulgi zgłaszać do Szefa Kas?

V. Dyskusja i odpowiedzi na pytania uczestników

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Ulga badawczo – rozwojowa, IP Box oraz ulga na robotyzację w teorii i praktyce - aspekty podatkowe