CIT – zamknięcie roku w podatku od osób prawnych

W szkoleniu zostaną omówione kluczowe kwestie, które mają bezpośredni wpływ na proces przygotowywania deklaracji CIT. Celem szkolenia jest przekazanie Państwu niezbędnej wiedzy, która ułatwi Państwu zgodne z przepisami rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych oraz zminimalizuje ryzyko popełnienia błędów. Podczas szkolenia skupimy się na omówieniu najczęściej pojawiających się problemów i wątpliwości związanych z interpretacją przepisów.

Program

• Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym:
  • Przychody rozpoznawane memoriałowo i kasowo,
  • Kaucje, przedpłaty, zaliczki, zadatki,
  • 100% zaliczka a uregulowanie należności „z góry”,
• Pojęcie świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo odpłatnych – skutki dla sprzedawcy i kupującego
  • związane z działalnością gospodarczą i nie mające takiego związku,
  • skutki po stronie przychodu, kosztów, odpisów amortyzacyjnych.
• Dwa źródła przychodów. Przypisywanie przychodów i kosztów do danego źródła.
  • koszty bezpośrednio i pośrednio związane z danym źródłem,
  • przykłady najczęstszych przychodów z zysków kapitałowych,
• Rozliczanie straty. Metoda podstawowa i alternatywna
  • ograniczenia w możliwości rozliczania strat,
  • rozliczanie straty a przedawnienie zobowiązań podatkowych – czy rozliczając stratę trzeba dłużej przechowywać księgi podatkowe,
• Korekta przychodów
  • kiedy „wstecznie” a kiedy „na bieżąco”,
  • ograniczenia korekty – kiedy są niedozwolone,
• Koszty uzyskania przychodów
  • Pojęcie kosztu uzyskania przychodu
  • Koszty bezpośrednie i koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami oraz z danym źródłem przychodów,
  • Rozliczanie kosztów w czasie.
    • Koszty na przełomie roku.
    • Koszty przekraczające rok podatkowy.
    • Koszty poniesione po zakończeniu roku.
  • Dzień poniesienia: zmiany podejścia organów podatkowych do momentu zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów pośrednich tj. remonty, przeglądy, usługi reklamowe, prace aranżacyjne, nabycie części zamiennych, usługi doradcze, kary umownych, koszty IT,
  • Zasady dokumentowania kosztów
  • Koszty pracownicze, w tym imprezy integracyjne, zmiana przepisu dotyczącego zaliczania w koszty składek z tytułu przychodów ze stosunku pracy.
  • Odszkodowania i kary umowne (m.in. naprawy gwarancyjne, kary za opóźnienie)
  • Koszty finansowania dłużnego – limity i zasady ich liczenia,
  • Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów – m.in. wyłączenie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych, problematyka wydatków opłacanych na rzecz współpracowników (m.in. szkolenia, udział w imprezach integracyjnych), nowe wyłączenia obowiązujące od 2025 r.,
  • Wykorzystywanie samochodów osobowych w działalności,
  • Zaniechane inwestycje
  • Korekta kosztów uzyskania przychodów
  • „Ulga z tytułu zatrzymanych zysków” - odsetki hipotetyczne w kosztach uzyskania przychodów,
• Ograniczenie w kosztach podatkowych wydatków w formie gotówkowej/biała lista/MPP – kiedy są obowiązkowe płatności na rachunek z „białej listy”, jak liczyć limit płatności 15 tys. zł w przypadku podziału płatności na kilka faktur,
• Tzw. „Ulga na złe długi" w podatkach dochodowych - likwidacja obowiązku dołączania przy korzystaniu z „ulgi na złe długi” załączników PIT/WZ, PIT/WZR, CIT/WZ do zeznań za 2023 r.,
• Warunki korzystania z obniżonej stawki CIT (9%) – m.in. jak ustalać status małego podatnika, zaliczki na prawo do 9% stawki CIT,
• Amortyzacja podatkowa – wybrane zagadnienia: amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i fabrycznie nowych środków trwałych, indywidualna, przyśpieszona w gminach o wysokim bezrobociu,
• Podatek od przerzuconych dochodów – w nowej odsłonie
• „Powrót” krajowego podatku minimalnego.
• Podatek od przychodów z budynków
• Podatek u źródła:
  • Zakres przedmiotowy – jakie płatności podlegają pod WHT, obszary sporne (m.in. urządzenia przemysłowe, SaaS),
  • Mechanizm pay & refund
  • Obowiązki płatnika
  • Oświadczenie płatnika
  • Przypadki szczególne, w tym najem urządzeń przemysłowych (kontenerów, serwerów komputerowych),
  • FT-1R. IFT-2R
• CIT-ST – nowy termin i nowe zasady.
• Informacje i deklaracje składane po zakończeniu roku - zmiana przepisów dotyczących pierwszego terminu składania JPK_KR (JPK_PIT/JPK_CIT).
• Ulgi podatkowe odliczane od podstawy opodatkowania:
  • Ulga B+R - interpretacja ogólna dotycząca kosztów kwalifikowanych w uldze badawczo-rozwojowej,
  • Ulga na robotyzację
  • Ulga na prototyp
  • Ulga na ekspansję
  • Ulga sponsoringowa
• Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania.
• Darowizny na rzecz pomocy Ukrainie.
• Zniesienie obowiązku informowania o strategii podatkowej.
• Omówienie deklaracji CIT-8 z załącznikami.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

CIT – zamknięcie roku w podatku od osób prawnych