Przegląd podatkowy 2026/2027 - VAT, CIT, PIT

Celem szkolenia jest przedstawienie najważniejszych zmian w przepisach podatkowych planowanych na lata 2026–2027 w zakresie VAT, PIT, CIT, cen transferowych oraz Ordynacji podatkowej. Uczestnicy poznają założenia projektowanych regulacji, ich wpływ na bieżące rozliczenia podatkowe oraz obowiązki przedsiębiorców, księgowych i doradców podatkowych.  Podczas szkolenia omówione zostaną również praktyczne konsekwencje nowych przepisów, w tym zmiany dotyczące zwolnień z VAT, KSeF, estońskiego CIT, IP Box, dokumentacji cen transferowych oraz przedawnienia zobowiązań podatkowych.

Celem jest przygotowanie uczestników do wdrożenia nadchodzących zmian i ograniczenia ryzyk związanych z ich stosowaniem w praktyce.

Program

• Planowane zmiany w podatku VAT od 1 października 2026 – omówienie założeń projektu ustawy zmieniającej ustawę z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
  • Likwidacja niektórych obowiązków nałożonych na podatników:
    • likwidacja obowiązku składania odrębnej informacji o dokonanym spisie z natury
    • likwidacja obowiązku wskazywania w deklaracji podstawy opodatkowania w VAT w przypadku nabycia towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku,
    • likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu.
  • Określenie odrębnej zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostaw towarów oraz świadczenia usług wykonywanych z nakazu organu władzy publicznej lub z mocy prawa w zamian za odszkodowanie.
  • Rozszerzenie o usługi solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zobowiązania podatkowe sprzedawcy
  • Doprecyzowanie przepisów w zakresie importu towarów o którym mowa w art. 33a ust. 1 ustawy o podatku VAT
  • Brak możliwości zastosowania 0% stawki VAT na usługi związane bezpośrednio z importem towarów (wykonanie wyroku TSUE z 4 października 2017 r. w sprawie C-273/16 Federal Express Europe)
  • Wykonanie wyroku TSUE z 25 maja 2023 r. w sprawie C-114/22 dotyczącego przesłanki odmowy odliczenia naliczonego VAT na skutek uznania czynności za pozorne lub dotknięte nieważnością.
  • Doprecyzowanie przepisów dotyczących tzw. ulgi na złe długi w przypadku, gdy uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności następuje przed powstaniem obowiązku podatkowego.
  • Zaostrzenie przepisów dotyczących rejestracji podatników VAT:
    • możliwość odmowy rejestracji podatnika do VAT w przypadku braku ustanowienia przedstawiciela podatkowego w momencie składania dokumentów rejestracyjnych w sytuacji gdy na podmiocie ciąży taki obowiązek
    • możliwość odmowy rejestracji podatnika do VAT do momentu, gdy podmiot wykreślony ze względu na brak złożenia deklaracji nie uzupełni brakujących deklaracji
    • możliwości wykreślenia z rejestru podatników VAT w sytuacji, gdy jeden przedstawiciel podatkowy zrezygnuje, a nie zostanie ustanowiony kolejny przedstawiciel pomimo takiego obowiązku
    • wprowadzenie obowiązku wskazywać daty (dni ,,od-do’’) rozpoczęcia i zakończenia wykonywania czynności opodatkowanych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej
    • zmiany w zakresie VAT-R i VAT-Z
  • Zmiany na białej liście podatników VAT - wprowadzenie funkcjonalności, o którą wnoszą przedsiębiorcy pozwalającej na sprawdzanie statusu podatnika na wybrany dzień, a nie wyłącznie na dzień sprawdzenia podmiotu w wykazie
  • Wprowadzenie nowej instytucji składu VAT
  • Nowe zasady dla kas fiskalnych:
    • kara za brak wyrejestrowania kasy (od 1.10.2026),
    • zakaz wymiany pamięci fiskalnej w starszych urządzeniach (od 1.07.2027),
    • nowe regulacje dla kas wirtualnych.
  • Ograniczenie ochrony split payment
  • Rewolucyjny wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 11 lutego 2026 r. w sprawie T-689/24, w którym Trybunał zakwestionował obowiązującą w Polsce od ponad 30 lat zasadę odliczenia podatku najwcześniej w miesiącu otrzymania faktury
• Zmiany w VAT od 1 stycznia 2026r. i od 1 lutego 2026
  • Wyższy limit zwolnienia z VAT – limit zwolnienia podmiotowego z VAT podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Zasada proporcjonalności nadal będzie obowiązywać w przypadku działalności rozpoczętej w trakcie roku.
  • Skrócenie podstawowego terminu zwrotu podatku VAT z 60 do 40 dni
  • Zmiany w korektach in minus z powodu udzielenia obniżki ceny lub rabatu
  • Zmiany w JPK VAT od 1 lutego 2026 a KSEF
    • dane raportowane w JPK_VAT a KSeF (numer KSeF oraz nowe kody: oznaczenia NrKsef, OFF, BFK, DI – omówienie broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów),
    • spójność JPK_VAT z KSeF,
    • jakie dane z JPK mogą być poddawane automatycznej weryfikacji przez fiskusa,
    • JPK_FV a faktury ustrukturyzowane w KSeF.
• Planowane zmiany w zakresie podatku PIT i CIT od 1 stycznia 2027 – omówienie najnowszej wersji projektu UD116
  • Zmiany w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:
    • zmiany w popularnym modelu „wspólnik–JDG–spółka” – wprowadzenie stawki 17% w zakresie przychodów z tytułu umowy najmu, dzierżawy lub umowy o podobnym charakterze dotyczącej własności intelektualnej i podobnych produktów (z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim) zawartej z podmiotem powiązanym.
    • wprowadzenie stawki 15% do nadwyżki powyżej 100 tys zł przychodów z najmu/dzierżawy uzyskiwanych od podmiotów powiązanych
  • Zmiany w uldze IP BOX
    • Dostęp do 5-procentowej stawki powiązany z warunkiem zatrudnienia na podstawie umowy o pracę co najmniej 3 osób (niepowiązanych z podatnikiem) w przeliczeniu na pełne etaty przez co najmniej 300 dni w roku lub – alternatywnie – ponoszenia miesięcznych kosztów wynagrodzeń wynikających z umowy o pracę lub innej umowy zawartej z co najmniej 3 osobami fizycznymi (niepowiązanymi z podatnikiem) w wysokości ≥ 3× przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw.
    • Dochody IP Box będą włączone do podstawy daniny solidarnościowej
  • Uszczelnienie przepisów dotyczących programów lojalnościowych, programów motywacyjnych i warrantów subskrypcyjnych
  • Zmiany w Estońskim CIT:
    • potwierdzenie skuteczności wejścia w estoński CIT (ryczałt) w latach 2022–2026, mimo opóźnionych podpisów sprawozdań,
    • likwidacja możliwości wejścia w trakcie roku w estoński CIT (wybór wyłącznie od początku roku podatkowego).
    • rozszerzenie katalogu „ukrytych zysków” – eliminacja przesłanki „związku z prawem do udziału w zysku" i dodanie do katalogu m.in. opłaty za najem/dzierżawę, opłaty licencyjne, wynagrodzenia za usługi niematerialne (doradcze, księgowe, prawne, reklamowe, zarządzania itp.) oraz wynagrodzenie wspólnika z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych.
    • Rozszerzenie katalogu wyłączeń z estońskiego CIT
  • Ograniczenie przepisów o uldze mieszkaniowej (nie będzie przysługiwać w odniesieniu do dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli w okresie trzech lat poprzedzających rok zbycia podatnik już skorzystał z tej ulgi).
  • Wprowadzenie 3 letniego okresu (zamiast 6 miesięcy) aby skorzystać z braku opodatkowania sprzedaży samochodu po leasingu operacyjnym przekazanym w darowiźnie rodzinie
  • Zmiany w zakresie minimalnego podatku CIT (modyfikacja w zakresie uproszczonego sposobu ustalania podstawy opodatkowania, wprowadzająca rozróżnienie na tzw. dużych i pozostałych podatników)
• Planowane zmiany w zakresie dokumentacji cen transferowych na 2027r. (projekt UDER107)
  • zliberalizowanie zasad podpisywania Informacji TPR – wprowadzenie możliwości podpisywania informacji przez pełnomocnika
  • połączenie oświadczenia o rynkowości transakcji z lokalną dokumentacją cen transferowych
  • zniesienie obowiązku wskazywania w Informacji TPR składanej przez mikro/małego przedsiębiorcę wartości wskaźników finansowych prezentujących sytuację finansową tych podmiotów
  • doprecyzowanie przepisu dotyczącego tzn. korekt kompensacyjnych cen transferowych.
  • wprowadzenie obowiązku podpisywania oświadczenia zawartego w Local File podpisane kwalifikowanym, podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym
  • Doprecyzowanie zasad dotyczących nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi, w kontekście obowiązków z zakresu cen transferowych, w szczególności składania oświadczenia o rynkowości cen
  • wprowadzenie odpowiedzialności za nowy czyn karno skarbowy – za niekompletną lub wadliwą dokumentację Local File
• Wybrane planowane zmiany w zakresie ordynacji podatkowej od 1 października 2026
  • Likwidacja kontrowersyjnego przepisu o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia w przypadku wszczęcia postępowania kks (art. 70 § 6 pkt 1).
  • Odejście od obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych (MDR).
  • Zwiększenie limitu zapłaty podatku za podatnika do 5 tys. Zł dla podmiotów obcych
  • Zwiększenie limitu skorygowania deklaracji z urzędu do 10 tys. Zł
  • Odejście od obowiązku składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w sytuacji, gdy nadpłata wynika z korekty deklaracji
  • Wprowadzenie nowych przesłanek zawieszenia i przerwania biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego
  • Ugoda podatkowa – nowy pomysł ogłoszony przez Ministerstwo Finansów

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

lub zadzwoń, a pomożemy:
22 299 23 23

Zapisujesz się na:

Przegląd podatkowy 2026/2027 - VAT, CIT, PIT