Oddelegowanie pracowników - zmiany w 2021 roku

Moduł 1 – wybrane aspekty prawne:

• Oddelegowanie a podróż służbowa – podstawa prawna, definicje, podobieństwa i różnice.
• Dyrektywa 96/71 dotycząca delegowania pracowników w ramach świadczenia usług – obowiązek stosowania regulacji wewnętrznych państwa, w którym praca jest wykonywana z uwzględnieniem zmian wprowadzonych dyrektywą 2018/957 (taka sama płaca za analogiczną pracę).
• Obowiązki pracodawcy, gdy pracownik jest wysyłany do pracy poza UE.
• Oddelegowanie pracownika za granicę (aspekty praktyczne) – o czym należy pamiętać? Jakie dokumenty przygotować? (Zmiana umowy o pracę oraz zakres, zaświadczenie A1, ustalenia/wymiana informacji pomiędzy pracodawcą wysyłającym a pracodawcą przyjmującym, polityka wyrównania podatkowego).
• Brexit - wpływ na pracowników delegowanych.
• Potencjalne obowiązki rejestracji za granicą wykraczające poza A1.

Moduł 2 – wybrane aspekty podatkowe (PIT) oraz powstanie zakładu (PIT/CIT):

• Ustalenie zakresu obowiązków podatkowych w Polsce i za granicą – zasady stosowania przepisów ustawy o PIT z uwzględnieniem umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania (co w przypadku gdy brak umowy?), nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w Polsce (zasada rezydencji i zasada źródła), zasady ustalania rezydencji podatkowej (zasada 183 dni i centrum interesów życiowych), podwójna rezydencja podatkowa – reguły kolizyjne, łamana rezydencja podatkowa.
• Zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – zasady opodatkowania dochodów z pracy najemnej (nie tylko reguła 183 dni), a także innych wybranych kategorii dochodów uzyskiwanych przez pracowników oddelegowanych (dochody członków organów stanowiących spółek, wolne zawody, działalność gospodarcza).
• Obowiązki pracodawcy jako płatnika – wybrane aspekty praktyczne: zaprzestanie poboru zaliczek na PIT, pomniejszenie przychodu o diety, wybrane świadczenia otrzymywane przez pracownika oddelegowanego (zakwaterowanie, samochód służbowy, opieka medyczna, dodatek za rozłąkę, zwrot kosztów przeniesienia służbowego), metodologia sporządzania informacji PIT-11 z uwzględnieniem sytuacji rezydenta/nierezydenta/zmiany rezydencji podatkowej w trakcie roku (na przykładach).
• Powstanie zakładu podatkowego za granicą w związku z oddelegowaniem.
• Dodatkowe zagadnienia: PIT-11 a IFT-1/IFT-1R, ORD-W1, PIT-11 a zeznanie roczne pracownika oddelegowanego (kiedy PIT-36 a kiedy PIT-37, metody unikania podwójnego opodatkowania a zasady prezentowania dochodów zagranicznych w informacji PIT-11 i zeznaniu rocznym, odliczanie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne zapłaconych za granicą).

Moduł 3 – wybrane aspekty z zakresu ubezpieczeń społecznych (ZUS):

• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym przez pracowników wykonujących pracę w krajach UE: zasady koordynacji systemów ubezpieczeń społecznych (zasada „pay where you work” i wyjątki od zasady ogólnej – oddelegowanie, praca wykonywana w kilku krajach UE), rola zaświadczenia A1, okres obowiązywania, zasady uzyskiwania.
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym przez pracowników wykonujących pracę poza UE – umowy międzynarodowe a ich brak (ryzyko podwójnego oskładkowania).
• Wybrane aspekty praktyczne dotyczące zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne: całkowity przychód jako podstawa wymiaru (niezależnie od miejsca opodatkowania), dodatkowe benefity rzeczowe a podstawa wymiaru, zasady odliczania diet.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Oddelegowanie pracowników - zmiany w 2021 roku