Samochody w firmie – zmiany w rozliczeniach VAT, PIT i CIT od 1 stycznia 2026 r

Szkolenie „Samochody w firmie – zmiany w rozliczeniach VAT, PIT i CIT od 1 stycznia 2026 r.”zostało przygotowane z myślą o przedsiębiorcach, księgowych oraz osobach odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe w firmach wykorzystujących samochody w działalności gospodarczej. Podczas spotkania omówione zostaną najnowsze zmiany w przepisach podatkowych dotyczących użytkowania pojazdów służbowych, w tym zasady odliczania podatku VAT, rozliczania kosztów w podatkach PIT i CIT, a także aktualne podejście organów podatkowych do wydatków związanych z eksploatacją samochodów firmowych.

Uczestnicy szkolenia poznają praktyczne zasady rozliczania samochodów osobowych i innych pojazdów wykorzystywanych w działalności, w tym kwestie użytkowania mieszanego, ewidencji przebiegu pojazdu, leasingu, najmu oraz amortyzacji. Szczególna uwaga zostanie poświęcona najczęstszym błędom popełnianym przez podatników oraz sposobom ich uniknięcia. Szkolenie ma charakter praktyczny i obejmuje liczne przykłady, interpretacje oraz wskazówki, które pomogą bezpiecznie stosować nowe regulacje w codziennej pracy

Program

• Definicja pojazdu samochodowego w rozumieniu ustawy o podatku VAT oraz ustaw o podatku PIT i podatku CIT
  • definicja pojazdu samochodowego w ustawie o VAT
  • definicja samochodu osobowego w ustawach PIT/CIT a definicja pojazdu samochodowego w ustawie o VAT
• Rozliczenie podatku VAT
  • Odliczenie 50% VAT w odniesieniu do wydatków związanych z pojazdami samochodowymi:
    • które wydatki podlegają ograniczeniu odliczenia podatku VAT?
    • możliwość odliczenia 100% dla wybranych wydatków
  • Pojazdy, dla których możliwe jest 100% odliczenia VAT – pojazdy samochodowe uznane za używane wyłącznie do działalności gospodarczej:
    • pojazdy nie ujęte w definicji pojazdu samochodowego w rozumieniu ustawy o VAT,
    • pojazdy samochodowe, których konstrukcja sprawia, że używane są wyłącznie do działalności gospodarczej (wyłączenie konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu):
    • pojazdy samochodowe zgłoszone na formularzu VAT-26, dla których prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu:
      • obowiązek ustanowienia zasad korzystania z pojazdów samochodowych, które uniemożliwiają ich wykorzystanie do celów innych niż działalność gospodarcza (regulaminy)
      • obowiązek złożenia informacji VAT-26 lub jej aktualizacji
      • termin złożenia VAT-26 w przypadku używania pojazdu do celów działalności gospodarczej od pierwszego wydatku a termin złożenia VAT-26 w przypadku zmiany przeznaczenia,
      • zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu,
      • błędy w ewidencji i ich konsekwencje
    • pojazdy samochodowe przeznaczone do dalszej odsprzedaży lub świadczenia usług wynajmu/leasingu:
      • jakie warunki muszą być spełnione, żeby możliwe było odliczenia 100% podatku VAT przy nabyciu takich pojazdów?
      • czy konieczne jest prowadzenie kilometrówki dla pojazdów przeznaczonych wyłącznie do wynajmu, jeżeli są używane w firmie również do innych celów?
  • Zmiana przeznaczenia pojazdu samochodowego a wpływ na rozliczenie VAT:
    • okresy korekty dla pojazdów o wartości do 15 000 zł,
    • okresy korekty dla pojazdów o wartości powyżej 15 000 zł,
    • zmiana przeznaczenia skutkująca korektą VAT – sposób liczenia korekty oraz okres rozliczeniowy, w którym należy wykazać korektę,
    • zmiana przeznaczenia pojazdu a obowiązek złożenia lub aktualizacji VAT-26 – termin złożenia VAT-26 w przypadku zmiany przeznaczenia,
    • czy sprzedaż samochodu stanowi zmianę przeznaczenia powodującą konieczność korekty VAT?
    • czy zmiana przeznaczenia pojazdu użytkowanego na podstawie umowy leasingu/wynajmu powoduje konieczność korekty podatku VAT?
  • Sprzedaż samochodu a podatek VAT:
    • sprzedaż samochodu – kiedy można zastosować opodatkowanie w systemie VAT-marża?
    • sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu:
      • kiedy istnieje możliwość odliczenia 100% VAT?
      • sprzedaż poza podatkiem VAT – sprzedaż z majątku prywatnego,
• Podatek CIT i PIT
  • Ograniczenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodami osobowymi będącymi środkiem trwałym lub używanymi na podstawie umowy najmu, leasingu lub umowy o podobnym charakterze:
    • wydatki eksploatacyjne podlegające ograniczeniom KUP do 75%,
    • wydatki eksploatacyjne zaliczane do KUP w 100%:
      • samochody osobowe, dla których prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu,
      • samochody osobowe, których konstrukcja wyklucza ograniczenia,2. Samochód osobowy stanowiący środek trwały z uwzględnieniem zmian od 1 stycznia 2026
    • ograniczenia kosztów podatkowych amortyzacji dla pojazdów mieszczących się w definicji samochodu osobowego – w tym nowe limity od 1 stycznia 2026 r.:
      • limity amortyzacji dla samochodów osobowych innych niż elektryczne – w tym nowe limity od 1 stycznia 2026 r. – które auta będą objęte niższym limitem?
      • limity amortyzacji dla samochodów osobowych będących samochodem elektrycznym (dodatkowo wodorowych od roku 2026 r.),
      • przepisy przejściowe dotyczące aut nabytych i wprowadzonych do środków trwałych do końca 2025 roku,
      • sposób liczenia proporcji dla potrzeb kosztów amortyzacji, w przypadku samochodów osobowych, których wartość przekracza ustawowe limity.
    • które samochody osobowe nie są objęte ograniczeniami kosztów amortyzacji?
    • limity KUP ubezpieczenia samochodu będącego środkiem trwałym – limity kosztów dla ubezpieczeń OC, NNW, AC, GAP – czy takie same jak dla amortyzacji?
    • prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu a ograniczenia kosztów amortyzacji i ubezpieczenia,
    • zbycie samochodu osobowego jako środka trwałego – skutki podatkowe CIT/PIT.
  • Samochód używane na podstawie umowy najmu/leasingu lub umów o podobnym charakterze z uwzględnieniem zmian od 1 stycznia 2026
    • limity kosztów dla samochodów osobowych innych niż elektryczne używanych na podstawie wynajmu długoterminowego (powyżej 6 miesięcy), leasingu lub umów o podobnym charakterze – w tym nowe limity od 2026 r.; – które auta będą objęte niższym limitem?
    • limity kosztów dla samochodów osobowych elektrycznych (dodatkowo wodorowych od roku 2026 r.) używanych na podstawie wynajmu długoterminowego (powyżej 6 miesięcy), leasingu lub umów o podobnym charakterze,
    • czy są przepisy przejściowe dotyczące aut wziętych w leasing/wynajem do końca 2025 roku?
    • limity kosztów dla samochodów osobowych używanych na podstawie wynajmu krótkoterminowego w kraju – w tym nowe limity od 2026 r.,
    • limity kosztów dla samochodów osobowych używanych na podstawie wynajmu krótkoterminowego za granicą – w tym nowe limity od 2026 r.:
      • jak ustalić limit kosztów,
      • VAT innego kraju zawartego w fakturze za wynajem a KUP.
    • koszty ubezpieczenia samochodu użytkowanego w ramach najmu/leasingu lub umów o podobnym charakterze – limity kosztów dla ubezpieczeń OC, NNW, AC, GAP,
    • elementy raty leasingowej lub czynszu najmu a limity i ograniczenia kosztów podatkowych,
    • prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu a ograniczenia kosztów najmu/leasingu lub umów o podobnym charakterze,
    • sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu – konsekwencje w podatkach PIT/CIT.
  • Wykorzystywanie samochodów służbowych na cele prywatne – przychód pracownika z tytułu nieodpłatnego świadczenia:
    • zryczałtowany przychód – jakie elementy obejmuje?
    • wydatku nie objęte zryczałtowanym przychodem stanowiące dla pracownika przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia,
    • zryczałtowany przychód a osoby zatrudnione na podstawie kontraktu menadżerskiego.