Korygowanie zdarzeń gospodarczych i nieprawidłowych dokumentów przez podatnika VAT z uwzględnieniem Ksef i pakietu SLIM VAT 3.

1. Zasady oraz przyczyny wystawienia faktur korygujących:

• kto wystawia fakturę korygującą
• w jakich sytuacjach należy wystawić fakturę korygującą,
• jaki jest termin na wystawienie faktury korygującej,
• czy termin przedawnienia zobowiązania z faktury pierwotnej ma wpływ na wystawienie faktury korygującej np. po wyroku sądu; czy można z takiej faktury odliczyć podatek?
• różnica między fakturą wadliwą a nierzetelną: czy można je korygować w toku kontroli podatkowej i postępowania podatkowego?

2. Treść faktury korygującej po zmianie przepisów od 2022 roku:

• obowiązkowe elementy faktury korygującej po zmianach przepisów od 2022 roku,
• faktury zbiorcze korygujące po zmianach przepisów od 2022 roku,
• faktury korygujące do faktur ustrukturyzowanych

3. Obowiązek wystawienia faktury korygującej:

• w jakich sytuacjach należy wystawić fakturę korygującą,
• jaki jest termin wystawienia faktury korygującej,
• czy można wystawić kilka faktur korygujących do jednej faktury pierwotnej?
• korygowanie pozycji obowiązkowych i dowolnych na fakturach – czy są różnice, czy ewidencjonować w JPK_V7 faktury korygujące, które nie mają wpływu na pozycie obowiązkowe dokumentu
• czy jest obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury uproszczonej lub faktury RR?
• obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury wystawionej do paragonu a korekta sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej
• faktura korygująca a nota korygującą – kto je wystawia, jakich pomyłek faktury nie można korygować notą?
• nota korygująca do faktury ustrukturyzowanej co pokazać w JPK_V7, co będzie widoczne w KSeF?

4. Kiedy można wystawić faktury korygujące „do zera”?

• faktura wystawiona przed powstaniem obowiązku podatkowego a wycofanie się stron z transakcji – co zrobić z takim dokumentem
• wystawianie faktur korygujących „do zera” w interpretacjach organów podatkowych,
• korygowanie strony transakcji lub innych pomyłek poprzez wystawienie faktur korygujących „do zera” - czy prawidłowe; co w tym zakresie zmienił KSeF.

5. Anulowanie faktury jako przyjęta zwyczajowo procedura wyeliminowania faktury z obiegu prawnego:

• aktualne stanowisko organów podatkowych,
• technika anulowania faktury,
• czy można wystawić fakturę korygującą do anulowanej faktury?
• anulowanie faktury w KSeF czy jest możliwe?

6. Faktury korygujące wystawione z powodu popełnionego błędu lub nowych okoliczności a moment dokonania korekty podatku należnego i naliczonego od 2021 roku:

• zwroty towarów, rabaty, zwroty zaliczek,
• zmiana sposobu opodatkowania transakcji lub zmiana strony zobowiązanej do opodatkowania transakcji a korekta u nabywcy i sprzedawcy - np. zmiana ze sprzedaży opodatkowanej na sprzedaż zwolnioną lub zmiana z opodatkowania na zasadach ogólnych na odwrotne obciążenia itp.,
• zmiana sposobu opodatkowania zaliczki a korekta u nabywcy i sprzedawcy,
• błędny kurs walutowy zastosowany dla przeliczenia podatku VAT,
• korekta sprzedaży objętej odwrotnym obciążeniem - konsekwencje u nabywcy i wystawcy,
• błędy na fakturze (np. błędna data sprzedaży, błędna nazwa towaru lub usługi itp.) a odliczenie VAT i zaliczenie do kosztów u nabywcy.
• odliczenie VAT i korekta w przypadku zawyżenia i zaniżenia kwoty podatku na fakturze pierwotnej (błędna stawka, błędna cena, błędny kurs walutowy itp.) - błędy, które nie powodują u nabywcy utraty prawa do odliczenia VAT i sposoby ich korekty,
• błędna ilość lub zmiana ilości towaru lub usług na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy?
• błędna cena lub zmiana ceny towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy?
• inne błędy na fakturach a rozliczenie zakupu przez nabywcę i sprzedaży przez dostawce - pytania uczestników.
• jakiej wady faktury nigdy nie poprawimy

7. Korekty w transakcjach zagranicznych:

• korekty transakcji WDT, eksportu towarów, eksportu usług,
• korekta transakcji zagranicznych opodatkowanych stawką 0% w razie konieczności opodatkowania stawką krajową - czy wystawiać fakturę korygującą?
• korekty informacji VAT-UE w związku z korektami transakcji wewnątrzwspólnotowych – jaki termin?,
• korekty WNT, importu usług oraz innych odwrotnych obciążeń od 2021 roku - przyczyna korekty a moment ujęcia w rozliczeniu VAT od 2021 roku,
• korekta importu towarów,
• kurs walutowy przy korektach pojedynczych i zbiorczych z uwzględnieniem SLIM VAT 3.

8. Dokumentowanie korekty przez sprzedawcę dla potrzeb rozliczenia VAT oraz moment dokonania korekty:

• kiedy wymagane jest posiadanie dokumentacji z której wynika, że uzgodniono z nabywcą warunki korekty,
• w jakich sytuacjach można korygować podatek należny bez dokumentacji, z której wynika, że uzgodniono z nabywcą warunki korekty,
• faktura ustrukturyzowana a odmienny moment korekty podatku należnego.

9. Inne korekty podatku VAT należnego i naliczonego:

• korekta z tytułu ulgi na złe długi po orzeczeniu TSUE oraz zmianach przepisów od 2021 roku:
• korekta podatku należnego po stronie sprzedawcy po zmianach przepisów,
• korekta podatku naliczonego po stronie nabywcy po zmianach przepisów.
• korekty samochodowe:
• zmiana przeznaczenia w trakcie użytkowania pojazdu,
• sprzedaż podjazdu a korekta podatku naliczonego.
• współczynnik odliczenia w przypadku działalności opodatkowanej i zwolnionej:
• korekta roczna i wieloletnia – SLIM VAT 3,
• sposób liczenia współczynnika odliczenia,
• kwalifikowanie wydatków w przypadku struktury odliczenia,

10. Ujęcie faktur korygujących oraz korekt VAT w JPK_V7 w wyjaśnieniach MF

• okres rozliczeniowy, w którym wykazywana jest korekta:
• korekty podatku VAT ujmowane na bieżąco,
• korekty podatku VAT wymagające korekty JPK_V7,
• korekta JPK_V7 a „czynny żal” – zmiana przepisów od 2022 r.

11. Dokumenty, na podstawie których wykazywana jest korekta w JPK_V7

• korekty wykazywane dokumentem WEW,
• korekty wykazywane na podstawie dokumentów źródłowych

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Korygowanie zdarzeń gospodarczych i nieprawidłowych dokumentów przez podatnika VAT z uwzględnieniem Ksef i pakietu SLIM VAT 3.