Opodatkowanie sprzedaży internetowej – wszystko co powinieneś wiedzieć o e-handlu od strony podatkowej (eCommerce)

Celem szkolenie jest przybliżenie przepisów i zasad wynikających z ostatnich zmian w zakresie e-handlu. W trakcie szkolenia omówimy zarówno zasady opodatkowania sprzedaży wysyłkowej, przez system OSS, transakcie objęte uproszczeniem procedury dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych (Import One Stop Shop – IOSS).

I Zasady opodatkowania sprzedaży wysyłkowej

• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) – zagadnienia ogólne
• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) – miejsce opodatkowania
  • w którym państwie następuje opodatkowanie, czyli jak ustalać miejsce świadczenia?
  • przypadki w odniesieniu do których nie stosuje się procedury sprzedaży towarów na odległość transakcje wyłączone
  • kiedy ustawa nakazuje alokować sprzedaż do państwa, w którym znajduje się sprzedający, a nie odbiorca?
  • nowe limity sprzedaży
  • przekroczenie limitu w ciągu roku
  • możliwość wyboru opodatkowania w państwie docelowym
  • jakie czynności należy podjąć w celu wyboru opodatkowania w państwie docelowym?
  • wzór zawiadomienia
  • obowiązek posiadania dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów
  • skutki nieposiadania/posiadania niekompletnej dokumentacji
  • wydłużenie okresu na zgromadzenie dokumentacji
  • brak dokumentacji – wykazanie transakcji jako sprzedaży krajowej
  • wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość a WNT i WDT
• Obowiązek podatkowy w WSTO
• Fakturowanie w WSTO
• Przeliczanie waluty obcej
• Kasa fiskalna a WSTO
• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż na odległość towarów importowanych:
  • definicja
  • analiza definicji na przykładzie
  • w którym państwie następuje opodatkowanie, czyli jak ustalać miejsce świadczenia?
  • transakcje wyłączone
• Sprzedaż poprzez platformy internetowe (np. OLX, Amazon czy Allegro)
  • platforma jako nabywca odprzedający towar, czy jako płatnik VAT?
  • co oznacza pojęcie „interfejs elektroniczny”?
  • Miejsce opodatkowania przy sprzedaży za pośrednictwem marketplace.

II System OSS

• Procedura unijna i procedura nieunijna
  • Możliwość rozliczenia podatku VAT w państwie docelowym ale za pośrednictwem krajowej administracji skarbowej
  • Uproszczenia związane z wyborem rozliczania się za pośrednictwem OSS
  • Sprzedaż towarów do krajów trzecich np. Wielka Brytania.

III Transakcje usługowe objęte uproszczeniem:

• usługi świadczone na rzecz konsumentów, których miejsce świadczenia uregulowane zostało w sposób szczególny.
• Jakie warunki należy spełnić?

• Obowiązki informacyjne i sprawozdawcze podatników dokonujących takiego wyboru.
• Właściwy organ podatkowy
• Fakturowanie, rozliczanie i JPK

IV Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych (Import One Stop Shop – IOSS)

• Rozliczanie SOTI w ramach IOSS
  • Limity wartościowe przesyłek
  • Podmioty spoza UE i korzystanie z IOSS
  • Rozliczenie VAT w państwie konsumpcji za pośrednictwem państwa członkowskiego identyfikacji
  • Obowiązek ustanowienia pośrednika
  • Zakres czynności i odpowiedzialność pośrednika
  • Kto może być pośrednikiem?
  • Obowiązki informacyjne związane z:
    • wyborem tego rodzaju rozliczeń
    • rezygnacją ze stosowania tej procedury
    • utratą prawa do stosowania IOSS
• Szczególne obowiązki związane z składaniem deklaracji VAT

V Procedura USZ - uproszczona procedura w zakresie deklarowania i odroczenia płatności podatku z tytułu importu towarów, w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 euro (gdy nie stosuje się IOSS)