Samochody - nowe zasady rozliczania pojazdów w firmie od 2026 r

Z dniem 1 stycznia 2026 r. w życie wejdą zupełnie nowe zasady rozliczania samochodów w działalności gospodarczej. Nowelizacja ustawy o PIT i CIT (projekt z 2025 r.) wprowadza limity kosztów uzyskania przychodu zależne od emisji CO₂ pojazdu. Niestety dla podatników, rozwiązanie to diametralnie zmienia sposób traktowania aut w firmach. O tym wszyskim powiemy w trakcie naszego szkolenia, abyś przygotował się na wprowadzenie zmian i sposobu rozliczeń w swojej firmie.

Samochody w firmie - nowe przepisy od 1 stycznia 2026 r.

1. Wprowadzenie do zmian
   • Cel i kontekst wprowadzenia nowych przepisów
   • Najważniejsze daty i etapy wdrożenia zmian
   • Kogo dotyczą nowe zasady (firmy, leasingodawcy, osoby fizyczne prowadzące działalność)
2. Nowe limity kosztów uzyskania przychodu
   • Trzy progi limitów (225 000 zł, 150 000 zł, 100 000 zł)
   • Zasady stosowania limitów w zależności od rodzaju pojazdu i emisji CO₂
   • Przykłady praktyczne – jak limity wpłyną na różne typy aut
3. Zakres zmian i objęte nimi pojazdy
   • Jakie pojazdy i umowy podlegają nowym zasadom (leasing, najem, środki trwałe)
   • Kiedy umowa zawarta przed 2026 r. może zachować dotychczasowe zasady
   • Szczególne przypadki – auta elektryczne, hybrydowe, spalinowe
4. Konsekwencje zmian dla przedsiębiorców
   • Kto zyska, a kto straci na nowych przepisach
   • Wpływ na koszty uzyskania przychodu i podatek dochodowy
   • Przykładowe obliczenia – porównanie stanu „przed” i „po” zmianach
5. Strategie minimalizacji strat
   • Jak zaplanować zakup lub leasing auta przed wejściem nowych zasad
   • Jakie rozwiązania można zastosować, aby zachować korzyści podatkowe
   • Przegląd alternatywnych form finansowania pojazdów
6. Działania praktyczne i plan wdrożenia
   • Lista kroków do wykonania przed 1 stycznia 2026 r.
   • Jak przygotować firmę i księgowość na zmiany
   • Monitorowanie i aktualizacja polityki rozliczeń aut w firmie

Samochody w firmie - Podatek VAT

1. Samochód na gruncie ustawy o VAT:
   • Pojazdy mieszczące się w definicji pojazdów samochodowych – odniesienie do przepisów prawa o ruchu drogowym,
   • Pojazdy nietypowe – motorowery, motocykle, autobusy, quady itp. – czy mieszczą się w definicji pojazdu samochodowego,
   • Pojazdy niemieszczące się w definicji pojazdów samochodowych.
2. Ograniczenie odliczenia VAT dla pojazdów samochodowych:
   • wydatki, które podlegają ograniczeniu,
   • wydatki, które dotyczą pojazdów samochodowych, ale nie podlegają ograniczeniu odliczenia VAT;
3. Pojazdy, których używanie nie podlega ograniczeniom odliczenia VAT:
   • pojazdy niemieszczące się w definicji pojazdu samochodowego w rozumieniu ustawy o VAT,
   • pojazdy samochodowe używane wyłącznie do działalności gospodarczej, dla których prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówka).
   • pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem VAT bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.
   • pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem VAT przeznczone do dalszej odsprzedaży lub usług wynajmu/leasingu.
4. Zmiana przeznaczenia:
   • korekta podatku VAT naliczonego przy zmianie przeznaczenia pojazdu – jak liczyć?
   • kiedy zmiana przeznaczenia wymaga złożenia lub aktualizacji VAT-26?
   • jaki jest termin złożenia VAT-26 w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu?
   • w jakich sytuacjach sprzedaż samochodu sanowi zmianę przeznaczenia wymagającą korekty VAT?
   • sprzedaż samochodu – VAT-marża czy zasady ogólne?

Samochody w firmie - Podatek CIT i PIT

1. Podatek CIT i PIT niezbędne definicje:
   • pojazdy mieszczące się w definicji samochodu osobowego – odniesienie do przepisów prawa o ruchu drogowym,
   • pojazdy nietypowe – samochody ciężarowe, motorowery, motocykle, autobusy, quady itp. – czy mieszczą się w definicji samochodu osobowego?
   • pojazdy niemieszczące się w definicji samochodu osobowego.
2. Ograniczenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku wydatków związanych z używaniem samochodów:
   • jakie wydatki podlegają ograniczeniom do 75%?
   • możliwość rozliczania 100% kosztów w przypadku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu;
   • jakie wydatki nie podlegają ograniczeniom?
3. Samochód jako środek trwały:
   • ograniczenia amortyzacji dla pojazdów spełniających definicję samochodu osobowego: limity amortyzacji dla samochodów osobowych, koszty ubezpieczenia samochodu będącego środkiem trwałym – limity kosztów dla ubezpieczeń OC, AC, GAP.
   • zbycie samochodu osobowego jako środka trwałego – skutki podatkowe CIT/PIT.
4. Samochód niestanowiący środka trwałego:
   • samochody używane na podstawie umowy najmu/leasingu lub umów o podobnym charakterze.
   • samochód prywatny używany dla celów działalności gospodarczej.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Samochody - nowe zasady rozliczania pojazdów w firmie od 2026 r