VAT w transakcjach międzynarodowych i transgranicznych – WDT, WNT, import, eksport, usługi oraz procedury szczególne w praktyce

Szkolenie poświęcone jest kompleksowemu omówieniu zasad rozliczania VAT w transakcjach międzynarodowych. Uczestnicy zdobędą praktyczną wiedzę dotyczącą wewnątrzwspólnotowych dostaw i nabyć towarów, transakcji łańcuchowych i trójstronnych, importu i eksportu towarów oraz transgranicznego świadczenia i importu usług. Program uwzględnia aktualne regulacje, w tym zmiany wynikające z pakietu Slim VAT 3, procedury szczególne (call-off stock, SME, VAT-REF), a także obowiązki rejestracyjne, deklaracyjne i raportowe (JPK, VAT-UE). Szkolenie koncentruje się na identyfikacji ryzyk podatkowych oraz prawidłowym stosowaniu stawek VAT i momentu powstania obowiązku podatkowego w obrocie międzynarodowym.

1. VAT a typy transakcji międzynarodowych

• Międzynarodowa dostawa / nabycie towarów
• Transakcje transgraniczne, import usług
• Transakcje łańcuchowe

2. Miejsce świadczenia

• przy dostawie towarów
• przy świadczeniu usług

3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

• definicja WNT
• warunki formalne uznania transakcji za WNT
• termin powstania obowiązku podatkowego i prawa wykazania podatku naliczonego
• wyłączenia z WNT
• transakcje nie uznawane za WNT
• nowe regulacje wynikające z pakietu Slim VAT 3
• przypadki obowiązkowej korekty JPK VAT z tytułu VNT

4. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

• definicja WDT
• warunki ustawowe/formalne uznania transakcji za WDT
• wyłączenia transakcji z uznawanych za WDT
• prawo do zastosowania stawki „zerowej”
  • wadliwe VAT-UE a utrata prawa do stawki zerowej
  • dokumenty potwierdzające wywóz towaru z terytorium kraju (art. 42 ustawy o VAT a regulacje Dyrektywy)
  • trzymiesięczny okres buforowy na zgromadzenie właściwej dokumentacji

• moment powstania obowiązku podatkowego w WDT i zastosowania stawki „0”
• ryzyka podatkowe przy WDT

5. Magazyn call of stock – zasady i warunki zastosowanie

• czym jest magazyn call of stock?
• magazyn konsygnacyjny a magazyn call-off stock
• zalety magazynu call-off stock
• magazyn call-off stock na terenie kraju
• zarejestrowanie magazynu call-off stock
• warunki funkcjonowania magazynu call-off stock
• magazyn call-off stock na terenie innego państwa członkowskiego

6. Zaliczki z tytułu WDT i WNT a obowiązek podatkowy

7. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów

8. Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (WTT)

• transakcje łańcuchowe a transakcje trójstronne
• wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (WTT) – procedura uproszczona
• procedura uproszczona a prawo do stawki „0”
• transakcja ruchoma w WDT i transakcjach eksportowych

9. Obowiązek zarejestrowania na cele transakcji unijnych

10. Informacja podsumowujące VAT-UE i korekta VAT-UEK

11. Deklaracje VAT-8 i VAT-9m – kto i kiedy je składa

12. Odmienne terminy i deklaracje przy WN paliw i nowych środków transportu

13. Import towarów

• definicja i miejscem importu towarów
• import towarów a procedury celne
• podstawa opodatkowania z tytułu importu towarów
• deklaracja celna a ryzyko jej korekty przez Naczelnika Urzędu Celnego
• odprawa celna dokonana w punkcie celnym poza granicami kraju
• odprawa dokonana w punkcie celnym krajowym a metoda uproszczona
• procedura celna 42 a procedura 63
• import towarów a obowiązek podatkowy – podatek należny i naliczony
• rozliczenie transakcji importowych w JPK VAT7M/K
• import towarów a zwolnienie z vat

14. Eksport towarów

• kiedy występuje eksport towarów
• eksport bezpośredni a pośredni
• zgłoszenie celne a komunikaty IE 515C; IE 528C; IE 529C
• komunikat CC 599C a prawo do stawki „0”
• wykazanie transakcji w JPK V7M/K a dwumiesięczny okres na pozyskanie komunikatu
• brak komunikaty a obowiązek zastosowania stawki krajowej
• otrzymanie zaliczki z tytułu eksportu a obowiązek podatkowy
• zasady Incoterms-2020 i przypisanie do momentu dokonania transakcji eksportowej

15. Transgraniczne świadczenie usług.

• co należy rozumieć jako transgraniczne świadczenie usług
• miejsce świadczenia a obowiązek podatkowy
• świadczenie usług na rzecz podatnika (B2B) a miejsce świadczenia
  • wyjątki
• świadczenie usług na rzecz konsumenta (B2C) a stawki podatkowe
  • odrębne rozliczanie na podstawie pakietu E-Commerce
• usługi transgraniczne a obowiązek rejestracji unijnej i VAT-UE
• ujęcie usług transgranicznych w JPK-V7M/K

16. Import usług

• import usług a miejsce świadczenie i powstanie obowiązku podatkowego
• „wpłata” zaliczki a powstanie obowiązku podatkowego
• wykazanie VAT należnego z tytułu importu usług w JPK VAT-7M/K
• brak obowiązku rejestracji „wspólnotowej” w przypadku importu usług

17. Procedura SME

• na czym polega procedura SME
• warunki zastosowania procedury SME
• polski numer identyfikacyjny EX
• korzyści dla podatników

18. Procedura zwrotu VAT / podatku od wartości dodanej VAT-REF

• kto może się ubiegać o zwrot
• jakie wydatki kwalifikują się do zwrotu?
• Procedura, limity i okres zwrotu

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

VAT w transakcjach międzynarodowych i transgranicznych – WDT, WNT, import, eksport, usługi oraz procedury szczególne w praktyce