Podatek od towarów i usług dla początkujących

Dzień pierwszy

1. Podatek od wartości dodanej w prawie unijnym:

• źródła prawa unijnego – dyrektywy a rozporządzenia unijne,
• zasady konstrukcyjne podatku od wartości dodanej,
• możliwość bezpośredniego stosowania przepisów unijnych w razie sprzeczności regulacji krajowych,
• rola Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w kwestii interpretacji przepisów istotnych dla podatku VAT.

2. Podatek od towarów i usług w Polsce:

• źródła prawa krajowego – Konstytucja RP, ustawa o VAT oraz akty wykonawcze,
• indywidualne, ogólne interpretacje podatkowe oraz nowa instytucja objaśnień podatkowych,
• organy podatkowe właściwe w przedmiocie podatku VAT,
• rola orzecznictwa sądowo-administracyjnego w wykładni przepisów.

3. Podatnik podatku VAT:

• pojęcie działalności gospodarczej,
• przykłady czynności niestanowiących działalności gospodarczej,
• samoobliczanie podatku a podatnik VAT,
• zwolnienia podmiotowe
• zwolnienia przedmiotowe (wykaz świadczeń zwolnionych przedmiotowo z VAT).

4. Katalog czynności podlegających opodatkowaniu VAT:

• zasada powszechności podatku VAT,
• czynności podlegające opodatkowaniu a czynności opodatkowane,
• forma prawna czynności a jej opodatkowanie, autonomiczność prawa podatkowego.

5. Rejestracja podmiotu na potrzeby podatku VAT:

• obowiązek rejestracji jako podatnik VAT,
• proces rejestracji (wymogi formalne oraz wizja lokalna organu podatkowego),
• przesłanki odmowy rejestracji na potrzeby podatku VAT,
• odpowiedzialność pełnomocnika za zarejestrowanie podatnika jako podatnika VAT czynnego,
• obostrzenia w zakresie utrzymania statusu podatnika VAT czynnego,
• nowy katalog przypadków, w których organ podatkowy może wykreślić podmiot z rejestru podatników VAT czynnych oraz VAT UE,
• biała lista podatników czyli nowy wykaz podatników VAT obowiązujący od 1 września 2019 r. – do czego służy i jak go stosować
• konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nieujętego w białej liście.

6. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania: kiedy i w jakiej wysokości należy rozliczyć VAT od sprzedaży – czynności krajowe:

• zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego,
• data dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu (data sprzedaży) – zasady prawidłowego określania,
• obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek,
• moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
• szczególne zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego – budownictwo, media, najem, dzierżawa.

7. Stawki podatku VAT i zwolnienia przedmiotowe z podatku z uwzględnieniem tarczy antyinflacyjnej 2.0

• stawki i zwolnienia podatkowe (przedłużenie okresu obowiązywania stawek podatkowych 23% i 8 %),
• nowelizacja stawek VAT poprzez stworzenie nowej matrycy stawek i związane z tym ujednolicenie stawek VAT,
• wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako podstawy identyfikacji towarów na gruncie VAT,
• Wiążąca Informacja Stawkowa – nowy instrument ochrony prawnej,
• stawka 0% w przypadku transakcji krajowych i transgranicznych – warunki

8. Odliczenie podatku naliczonego:

• warunki odliczenia podatku naliczonego,
• źródła odliczenia, moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udokumentowanego fakturą papierową oraz fakturą elektroniczną,
• terminy odliczenia,
• odliczenie a wydanie towaru/wykonanie usługi,
• przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego.

9. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego:

• kwalifikacja wydatku na gruncie podatku dochodowego a odliczenie w VAT,
• usługi noclegowe oraz gastronomiczne,
• faktury od nieuczciwych kontrahentów (puste faktury),
• odliczanie w przypadku nieprawidłowo wystawionych faktur.
• błędy dotyczące faktur a możliwość odliczenia podatku naliczonego,
• ograniczenia odliczenia podatku naliczonego (brak rejestracji).

10. Zmiany przepisów w Kodeksie karnym skarbowym w związku ze zmianami w VAT:

• faktury wadliwe i nierzetelne,
• sankcje karne (kara pozbawienia wolności) w zakresie tzw. „faktur pustych”.

11. Odliczanie w oparciu o współczynnik sprzedaży:

• obowiązek odliczania VAT w oparciu o proporcję,
• ustalenie współczynnika z naczelnikiem urzędu skarbowego,
• zasady ustalania współczynnika sprzedaży w oparciu o obrót w roku poprzednim.

Dzień drugi

13. Ulga na złe długi zmiany od 1 października 2021 r.:

• pojęcie nieściągalnej wierzytelności,
• warunki skorzystania z ulgi,
• modyfikacja zasad stosowania ulgi na złe długi na gruncie VAT i wyroku TSUE
• ujęcie ulgi w JPK_V7
• zasady dokonywania korekty podatku należnego przez sprzedawcę oraz podatku naliczonego przez nabywcę.

14. Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym:

• podstawowe zasady zwrotu,
• terminy zwrotu,
• postępowanie kontrolne a zwrot,
• zwrot w terminie przyspieszonym,
• zwrot na rachunek VAT,
• zwrot w braku sprzedaży.

15. Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur:

• katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą,
• przypadki, gdy wystawienie faktury nie jest konieczne,
• przypadki wystawiania faktur na żądanie,
• przypadki, w których fakturę wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
• elementy obowiązkowe faktury
• elementy obowiązkowe faktury dla niektórych rodzajów transakcji
• poprawna treść faktury – związek z dowodami materialnym,
• terminy wystawienia faktury VAT,
• obowiązek podatkowy a faktura (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
• wystawienie faktury przed dokonaniem sprzedaży,
• konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur,
• fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
• wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
• pojęcie pustej faktury,
• faktury czy dokumenty wewnętrzne?
• faktury uproszczone – nowy typ faktur, przypadki stosowania, zasady wystawiania,
• faktura wystawiana do paragonu z kasy rejestrującej
• kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych.
• anulowanie faktury,
• kontrole biznesowe przy fakturach – co to jest?

16.Zasady wystawiania faktur w formie elektronicznej – co to jest Krajowy System eFaktur :

• przepisy regulujące zasady wystawiania e-faktur,
• faktury elektroniczne w prawie unijnym,
• wymogi prawne, które należy spełnić przed rozpoczęciem wystawiania e-faktur,
• bezpieczny podpis elektroniczny jako narzędzie do wystawiania e-faktur,
• zasady związane z przesyłaniem faktur elektronicznych nabywcom,
• sposób przesyłania i przechowywania faktur elektronicznych,
• zasady udostępniania faktur elektronicznych organom podatkowym.

17.Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących:

• zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących,
• możliwość wystawienia zbiorczej faktury korygującej,
• termin wystawienia faktur korygujących,
• ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT,
• korekty in plus i in minus,
• korekty bieżące i wsteczne,
• zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy.

18. Zasady wystawiania not korygujących:

• przyczyny uzasadniające wystawienie noty korygującej,
• dane, które mogą być poprawione notą korygującą,
• sposób wystawienia noty korygującej,
• akceptacja treści noty przez sprzedawcę w przypadku fakturowania elektronicznego.

19. Zasady przechowywania faktur:

• okres, w którym należy przechowywać faktury,
• sposób przechowywania faktur,
• udostępnianie faktur organom podatkowym oraz skarbowym.

20. Dobrowolny oraz obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności (Split payment) jako nowe narzędzie fiskusa do waliki z wyłudzeniami w podatku VAT:

• na czym polega split payment?
• kto musi mieć rachunek VAT (wprowadzenie od 1 września 2019 roku obowiązku posiadania rachunku rozliczeniowego kwalifikowanego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment),
• w jaki sposób będzie można dysponować środkami na rachunku VAT (nowe możliwości od 1 listopada 2019 roku)?
• korzyści dla nabywców stosujących split payment,
• korzyści dla dostawców korzystających z zastosowania split payment,
• zasady korekt i zaliczek rozliczanych w systemie split payment,
• system split payment jako system obowiązkowy dla wybranych transakcji
• lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment (nowy załącznik nr 15 do ustawy VAT),
• jednorazowa wartość transakcji 15 000 zł a mechanizm podzielonej płatności,
• likwidacja odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym,
• split payment a odpowiedzialność solidarna,
• nowe zasady wystawiania i oznaczania faktur w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności,
• nowe sankcje w VAT grożące za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienia faktury dla transakcji objętej obowiązkowym mechanizmem split payment,
• wprowadzenie możliwości opłacania jednym przelewem w systemie split payment więcej niż jednej faktury,
• split payment a transakcje w walucie obcej,
• split payment a transakcje z zagranicznymi kontrahentami
• split payment a płynność finansowa.

21. Ewidencja VAT:

• ewidencja zakupów i sprzedaży VAT,
• jakie transakcje należy ujmować w ewidencji VAT,
• forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym Jednolity Plik Kontrolny,
• ewidencje i dokumentacja prowadzona w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego,
• ewidencja VAT a deklaracja VAT (zasada spójności, praktyka organów podatkowych),
• nowy JPK_VAT od 1 października 2020 r. (połączenie ewidencji z deklaracją VAT)
• wprowadzenie kary pieniężnej za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,

23. Rodzaje, formy i termin składania deklaracji VAT:

• okresy rozliczeniowe w podatku VAT (ograniczenia w zakresie rozliczeń kwartalnych),
• rodzaje i forma składanych deklaracji VAT,
• metoda kasowa w rozliczeniu VAT.
• płatność podatku
• jak skorygować deklarację VAT.

24. Likwidacja firmy. Rozliczenie VAT przy zakończeniu działalności.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podatek od towarów i usług dla początkujących