Zmiany w PIT, CIT i VAT od 2026 r. – nowe limity amortyzacji i leasingu samochodów, rewolucja w rozliczeniach (KSeF, JPK), IP BOX, fundacje rodzinne

Ministerstwo Finansów, w obliczu rekordowego deficytu przewidywanego na lata 2025–2026, wdraża szeroki pakiet uszczelniający mający na celu zwiększenie dochodów budżetu. Ustawodawca planuje wprowadzić szereg szczegółowych rozwiązań w PIT i CIT, które dotkną praktycznie wszystkie podmioty – od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, przez spółki osobowe i kapitałowe, po duże grupy kapitałowe. Zmiany obejmują m.in.:

• samochody osobowe – nowe limity amortyzacji i leasingu oraz zmiany zasad sprzedaży samochodów wykupionych z leasingu,
• ryczałt – w tym nową 17% stawkę dla świadczeń wspólnika na rzecz własnej spółki,
• ulgę mieszkaniową – która zostanie istotnie ograniczona,
• CIT estoński – który straci na atrakcyjności dla wielu podatników,
• IP BOX – który zostanie ograniczony,
• daninę solidarnościową – która zostanie rozszerzona,
• fundacje rodzinne – dla których ustawodawca ograniczy zakres ich zwolnień podatkowych.

Kluczowym filarem zmian jest również cyfryzacja rozliczeń – zarówno w VAT (KSeF), jak i w podatkach dochodowych (JPK_CIT i JPK_PIT). Podatnicy będą musieli przygotować się na znacznie większą transparentność i nowe obowiązki w zakresie raportowania.

Pakiet obejmuje również Ordynację podatkową, gdzie ustawodawca zmienia reguły przedawnień i wprowadza nowe zasady odpowiedzialności, oraz przepisy ZUS i prawa pracy, które rozszerzają uprawnienia PIP do przekształcania umów cywilnoprawnych w stosunki pracy.

Nie zabraknie też zmian sektorowych – m.in. implementacji dyrektywy DAC8 dla kryptowalut, uregulowania skutków podatkowych w obszarze nieruchomości czy nowych zasad zwrotu akcyzy dla rolników. Celem szkolenia jest przedstawienie całości obrazu zmian od 2026 r., ich praktycznych konsekwencji.

Program

Samochody osobowe

• Jak wyglądają nowe limity amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.?
• Jak wyglądają nowe limity dla opłat leasingowych samochodów osobowych od 2026 r.?
• Czy nowe limity dotyczą również samochodów, których amortyzację rozpoczęto przed 1 stycznia 2026 r.?
• Czy nowe limity dotyczą również leasingów, które zawarto przed 1 stycznia 2026 r.?

Pakiet uszczelniający

• Sprzedaż podarowanego samochodu
• Od kiedy samochód wykupiony z leasingu i podarowany członkowi rodziny będzie można sprzedać bez podatku dopiero po upływie trzech lat?
• Czy nowe zasady będą dotyczyć również trwających umów leasingu?
• Jak będzie wyglądać opodatkowanie sprzedaży darowanego samochodu członkowi rodziny przed upływem trzech lat?

Ryczałt 17% przy świadczeniu usług dla swojej sp. z o.o.

• Nowa stawka ryczałtu w wysokości 17%, która obejmie świadczenia przez wspólnika różnego rodzaju usług na rzecz własnej spółki, np. opieki zdrowotnej, doradczych, pośrednictwa, budowlanych.
• Czy nowa stawka 17% obejmie również świadczenie usług na rzecz rodziny?
• Jaka stawka będzie obowiązywać dla usług najmu nieruchomości na rzecz własnej sp. z o.o.?
• Jakie zostają alternatywne rozwiązania optymalnej wypłaty środków ze sp. z o.o., które nie są podwójnie opodatkowane?

Ulga mieszkaniowa:

• Dlaczego z ulgi na cele mieszkaniowe przy prywatnej sprzedaży mieszkania skorzystają wyłącznie ci, którzy mają tylko jedną nieruchomość?
• Czy sprzedając mieszkanie jeszcze w tym roku skorzystam z ulgi na cele mieszkaniowe na dotychczasowych zasadach?

CIT Estoński

• Dlaczego CIT Estoński przestanie być atrakcyjny dla bardzo dużej grupy podmiotów?
• Od kiedy ukrytym zyskiem będą wszelkiego rodzaju opłaty i należności wynikające z umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze?
• Jakie jeszcze wszelkiego rodzaju świadczenia staną się ukrytym zyskiem w CIT Estońskim, czyli nawet gdy mają charakter rynkowy?
• Jak będzie brzmieć nowo wprowadzona definicja legalna „wydatków nie związanych z działalnością gospodarczą”? Jakiego rodzaju wydatki obejmie?
• Każde rozdysponowanie zysku, następujące po wyjściu z CIT Estońskiego, będzie wiązało się z koniecznością zapłaty podatku, niezależnie od tego, czy wypłacany lub dystrybuowany zysk faktycznie został osiągnięty w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek – czyli po raz drugi zostaną opodatkowane zatrzymane zyski z okresów transparentności oraz wypracowane na zasadach ogólnych CIT.
• Jak zostanie rozwiązany problem uznania skuteczności zmiany formy opodatkowania na CIT Estoński w przypadku braku podpisania lub podpisania po terminie sprawozdania finansowego?
• Które spółki nie skorzystają z „abolicji” przy braku podpisu na sprawozdaniu finansowym?
• Wsteczne obniżenie stawki amortyzacji
• Na czym będzie polegał zakaz wstecznego obniżania lub podwyższania stawek amortyzacyjnych?

IP BOX

• Od kiedy skończy się IP BOX dla samozatrudnionych programistów z uwagi na wprowadzenie warunku zatrudniania 3 pracowników niepowiązanych z podatnikiem?

Danina solidarnościowa

• Objęcie daniną solidarnościową dochodów z IP BOX? Co ze świadczeniami na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnych?

Pozostałe zmiany

• Uszczelnienie przepisów dotyczących zapobieganiu możliwości wykorzystywania tzw. „programów lojalnościowych”, do zmniejszania podatku, poprzez stosowanie wynagrodzeń w formie świadczeń zaliczanych do kapitałów pieniężnych.
• Uregulowanie skutków podatkowych datio in solutum.
• Uszczelnienie zakazu amortyzacji w spółkach nieruchomościowych.
• Zmiana zasad ustalania dochodu z umorzenia udziałów (akcji) lub ze zmniejszenia ich wartości.
• Doprecyzowaniu mechanizmu bezpiecznej przystani

CIT

• Doprecyzowanie definicji małego podatnika w CIT
• Wprowadzeniu definicji podatnika oraz podmiotu rozpoczynającego działalność lub rozpoczynającego prowadzenie działalności
• Zmiany w krajowym „podatku minimalnym”

Pakiet uszczelniający fundacje rodzinne

• Składniki majątkowe można będzie sprzedać bez podatku pod warunkiem utrzymania własności przez 36 miesięcy.
• Wyłączenie ze zwolnienia przychodów z najmu krótkoterminowego oraz ograniczenie zwolnienia dla najmu długoterminowego
• Wyeliminowanie możliwości unikania opodatkowania przez fundację rodzinną poprzez prowadzenie działalności za pośrednictwem podmiotów transparentnych podatkowo

Nowy limit zwolnienia podmiotowego w VAT

• Kto może skorzystać z nowego limitu 240 tys. zł zwolnienia podmiotowego?

System kaucyjny a VAT

• Jak wprowadzenie od 1 października 2025 r. systemu kaucyjnego wpłynie na rozliczenia podatku VAT?

PIT i CIT, m.in.:

• wprowadzenia łagodniejszych zasad zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu w Polskiej Strefie Inwestycji (PSI) lub zezwolenia na działalność w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE).
• ograniczenie obowiązku składania informacji o wspólnikach spółki jawnej
• wprowadzenie zmian dla podatkowych grup kapitałowych

CIT:

• modyfikacja brzmienia art. 24o ustawy CIT, oznaczającej likwidację obowiązku składania przez spółkę holdingową oświadczenia o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z CIT dochodów ze zbycia udziałów (akcji), jako warunku uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia.
• Nowa, wyższa 30% stawka CIT od banków, instytucji kredytowych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

MDR:

• likwidacja obowiązku raportowania schematów krajowych – kogo obejmie?

Ordynacja podatkowa:

• zmiany w zakresie przedawnień podatkowych -usunięcie instrumentalnego zawieszenia biegu przedawnienia przez KKS (art. 70 § 6 pkt 1 OP) oraz jednocześnie nowa regulacja dot. przedawnionego podatku w KKS (art. 15 KKS)
• doprecyzowanie zawieszenia terminu wobec zabezpieczeń rzeczowych (hipoteka/zastaw skarbowy)
• doprecyzowanie momentu wznowienia biegu terminu po wyroku sądu administracyjnego
• nowa przesłanka do zawieszenia biegu przedawnienia - wszczęcie postępowania GAAR (albo przejęcie postępowania przez Szefa KAS)
• zaliczanie wpłat na najbliższe raty
• podniesienie limitów zapłaty podatku za podatnika przez osoby trzecie
• zwiększenie limitu korekt dokonywanych z urzędu w przypadku, gdy deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki bądź wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami
• nowe prawa dla wspólników spółek osobowych- składanie korekt i ubieganie się o nadpłatę już po rozwiązaniu spółki
• możliwość zdalnego przeprowadzenia przesłuchania stron i świadków oraz nagrywania przesłuchań.

Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów

• Co się zmienia w PKPiR od 1 stycznia 2026, m.in. jakie pojawią się nowe kolumny?

ZUS/Prawo pracy

• Nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy do przekształcenia kontraktów B2B oraz umów cywilnoprawnych (o dzieło, zlecenie) w umowy o pracę
• Opodatkowanie w razie zakwestionowanie ww. umów
• Wpływ regulacji na branżę IT

Inne:

• Rozszerzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika (in dubio pro tributario) na przypadki, gdy w sprawie wystąpią niedające się usunąć wątpliwości co do stanu faktycznego
• Półroczne vacatio legis dla zmian podatkowych
• Dobrowolne złożenie korekty deklaracji podatkowej, która częściowo uwzględnia błędy wykryte podczas kontroli celno-skarbowej

PKWiU 2025

• Od kiedy nowa klasyfikacja będzie stosowana na potrzeby podatkowe?

Implementacja dyrektywy DAC8

• Obowiązki sprawozdawcze dla dostawców usług w zakresie kryptoaktywów

KSeF

• Podstawowe informacje o Krajowym Systemie e-Faktur,
• Co zmieni się plikach JPK_VAT,

JPK_CIT

• Jakie są wymagania i jak dostosować księgi rachunkowe do nowych przepisów?

Podatek od nieruchomości

• Od kiedy może obowiązywać wspólna baza interpretacji indywidualnych wydawanych przez Gminy?

Składka zdrowotna

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Zmiany w PIT, CIT i VAT od 2026 r. – nowe limity amortyzacji i leasingu samochodów, rewolucja w rozliczeniach (KSeF, JPK), IP BOX, fundacje rodzinne