CIT 2025 – praktyczne zamknięcie roku podatkowego

W szkoleniu zostaną omówione kluczowe kwestie, które mają bezpośredni wpływ na proces przygotowywania deklaracji CIT. Celem szkolenia jest przekazanie Państwu niezbędnej wiedzy, która ułatwi Państwu zgodne z przepisami rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych oraz zminimalizuje ryzyko popełnienia błędów. Podczas szkolenia skupimy się na omówieniu najczęściej pojawiających się problemów i wątpliwości związanych z interpretacją przepisów.

1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym:

• Przychody rozpoznawane memoriałowo i kasowo,
• Kaucje, przedpłaty, zaliczki, zadatki,
• 100% zaliczka a uregulowanie należności „z góry”,

2. Pojęcie świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo odpłatnych – skutki dla sprzedawcy i kupującego

• związane z działalnością gospodarczą i nie mające takiego związku,
• skutki po stronie przychodu, kosztów, odpisów amortyzacyjnych. 

3. Dwa źródła przychodów. Przypisywanie przychodów i kosztów do danego źródła.

• koszty bezpośrednio i pośrednio związane z danym źródłem,
• przykłady najczęstszych przychodów z zysków kapitałowych,

4. Rozliczanie straty. Metoda podstawowa i alternatywna

• ograniczenia w możliwości rozliczania strat,
• rozliczanie straty a przedawnienie zobowiązań podatkowych – czy rozliczając stratę trzeba dłużej przechowywać księgi podatkowe,

5. Korekta przychodów

• kiedy „wstecznie” a kiedy „na bieżąco”,
• ograniczenia korekty – kiedy są niedozwolone,

6. Koszty uzyskania przychodów 

• Pojęcie kosztu uzyskania przychodu
• Koszty bezpośrednie i koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami oraz z danym źródłem przychodów,
• Rozliczanie kosztów w czasie.
  • Koszty na przełomie roku.
  • Koszty przekraczające rok podatkowy.
  • Koszty poniesione po zakończeniu roku.
• Dzień poniesienia: zmiany podejścia organów podatkowych do momentu zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów pośrednich tj. remonty, przeglądy, usługi reklamowe, prace aranżacyjne, nabycie części zamiennych, usługi doradcze, kary umownych, koszty IT,
• Zasady dokumentowania kosztów 
• Koszty pracownicze, w tym imprezy integracyjne, zmiana przepisu dotyczącego zaliczania w koszty składek z tytułu przychodów ze stosunku pracy.
• Odszkodowania i kary umowne (m.in. naprawy gwarancyjne, kary za opóźnienie)
• Koszty finansowania dłużnego – limity i zasady ich liczenia,
• Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów – m.in. wyłączenie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych, problematyka wydatków opłacanych na rzecz współpracowników (m.in. szkolenia, udział w imprezach integracyjnych), nowe wyłączenia obowiązujące od 2025 r.,
• Wykorzystywanie samochodów osobowych w działalności,
• Zaniechane inwestycje
• Korekta kosztów uzyskania przychodów
• „Ulga z tytułu zatrzymanych zysków” - odsetki hipotetyczne w kosztach uzyskania przychodów,

7. Ograniczenie w kosztach podatkowych wydatków w formie gotówkowej/biała lista/MPP – kiedy są obowiązkowe płatności na rachunek z „białej listy”, jak liczyć limit płatności 15 tys. zł w przypadku podziału płatności na kilka faktur,
8. Tzw. „Ulga na złe długi" w podatkach dochodowych - likwidacja obowiązku dołączania przy korzystaniu z „ulgi na złe długi” załączników PIT/WZ, PIT/WZR, CIT/WZ do zeznań za 2023 r.,
9. Warunki korzystania z obniżonej stawki CIT (9%) – m.in. jak ustalać status małego podatnika, zaliczki na prawo do 9% stawki CIT,
10. Amortyzacja podatkowa – wybrane zagadnienia: amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i fabrycznie nowych środków trwałych, indywidualna, przyśpieszona w gminach o wysokim bezrobociu,
11. Podatek od przerzuconych dochodów – w nowej odsłonie
12. „Powrót” krajowego podatku minimalnego.
13. Podatek od przychodów z budynków
14. Podatek u źródła:

• Zakres przedmiotowy – jakie płatności podlegają pod WHT, obszary sporne (m.in. urządzenia przemysłowe, SaaS)
• Mechanizm pay & refund
• Obowiązki płatnika
• Oświadczenie płatnika
• Przypadki szczególne, w tym najem urządzeń przemysłowych (kontenerów, serwerów komputerowych),
• IFT-1R. IFT-2R

16. CIT-ST – nowy termin i nowe zasady.
17. Informacje i deklaracje składane po zakończeniu roku - zmiana przepisów dotyczących pierwszego terminu składania JPK_KR (JPK_PIT/JPK_CIT).
18. Ulgi podatkowe odliczane od podstawy opodatkowania: 

•  Ulga B+R - interpretacja ogólna dotycząca kosztów kwalifikowanych w uldze badawczo-rozwojowej,
• Ulga na robotyzację
• Ulga na prototyp
• Ulga na ekspansję
• Ulga sponsoringowa

19. Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania.
20. Darowizny na rzecz pomocy Ukrainie.
21. Zniesienie obowiązku informowania o strategii podatkowej.
22. Omówienie deklaracji CIT-8 z załącznikami.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

CIT 2025 – praktyczne zamknięcie roku podatkowego