VAT w obrocie międzynarodowym - WNT, WDT, Incoterms, transakcje trójstronne

Rozliczenia VAT w obrocie międzynarodowym należą do najbardziej złożonych zagadnień w praktyce podatkowej. W szczególności transakcje towarowe realizowane pomiędzy podmiotami z różnych państw członkowskich Unii Europejskiej wymagają prawidłowego ustalenia miejsca opodatkowania, charakteru dostawy, obowiązku podatkowego oraz spełnienia licznych warunków formalnych, od których zależy możliwość zastosowania preferencyjnych zasad opodatkowania, w tym stawki 0%.

W praktyce gospodarczej coraz częściej występują transakcje łańcuchowe, dostawy z transportem organizowanym przez różne podmioty, przemieszczenia towarów pomiędzy magazynami w różnych państwach, a także operacje realizowane w procedurach uproszczonych, takich jak transakcje trójstronne czy magazyn typu call-off stock. Każda z tych sytuacji wymaga odrębnej analizy, ponieważ błędna kwalifikacja może prowadzić do konieczności rejestracji w innym państwie, utraty prawa do stawki 0% albo powstania zaległości podatkowych.

Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie zasad rozliczania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT), wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT), eksportu towarów oraz transakcji wielopodmiotowych, ze szczególnym uwzględnieniem najczęściej występujących problemów praktycznych. W trakcie szkolenia zostaną przedstawione aktualne regulacje, interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo, a także praktyczne wskazówki dotyczące dokumentowania transakcji, stosowania stawki 0%, obowiązków rejestracyjnych, raportowania w JPK i informacji podsumowujących VAT-UE, jak również wpływu nowych obowiązków, w tym związanych z KSeF i kodami QR, na rozliczenia transakcji międzynarodowych.

Program

• Wprowadzenie do rozliczeń towarowych w VAT międzynarodowym.
• Miejsce świadczenia przy międzynarodowym obrocie towarami:
  • Dostawa z montażem
  • Dostawa związana z nieruchomością
  • Która dostawa jest „ruchoma”, a które są „nieruchome”
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
  • warunki dla uznania dostawy za WDT
  • warunki dla uznania dostawy za WDT „nietransakcyjne”
  • wyłączenia dostaw spod definicji WDT
• Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
  • warunki dla uznania dostawy za WNT „transakcyjne”
  • warunki dla uznania dostawy za WNT „nietransakcyjne”
  • wyłączenia dostaw spod definicji WNT
• Transakcje łańcuchowe:
  • Jak ustalić organizatora transportu
  • Wysyłka transportem własnym
  • Wysyłka przez przewoźnika
  • Zapłata za transport
  • Transport „z pomocą” innego uczestnika
  • Kilku organizatorów transportu
  • Dowód potwierdzający organizację transportu
  • Warunki dostawy – INCOTERMS
  • Transport o nieprzerwanym charakterze
  • Zmiana gestii transportowej
  • Długotrwałe magazynowanie
  • Przetwarzanie towaru
• Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne (zasady ogólne):
  • Klasyfikacja transakcji
  • Transport organizuje pierwszy sprzedawca
  • Transport organizuje ostatni nabywca
  • Transport organizuje pośrednik
  • Podmiot pośredniczący
  • Numer VAT UE pośrednika
  • Obowiązek rejestracji
• Transakcje trójstronne (procedura uproszczona):
  • Warunki transakcji
  • Brak ustalania podmiotu pośredniczącego
  • Wymogi dotyczące transportu
  • Dodatkowe warunki uproszczenia
  • Brak obowiązku rejestracji
• Obowiązek podatkowy w WDT i WNT:
  • Zaliczki a WDT i WNT
• Warunki zastosowania stawki 0% w WDT:
  • Numer VAT nabywcy
  • Rejestracja jako VAT UE
  • Informacja podsumowująca
  • Dowody wywozu
  • Brak dokumentów a korekta
• Odliczenie VAT z tytułu WNT:
  • Transakcyjne i nietransakcyjne
  • Skutki braku uwzględnienia
  • „Karny” VAT
• Specyfika eksportu towarów:
  • Zaliczki
  • Komunikaty
  • Skutki
• Faktury z tytułu WDT i WNT:
  • WDT a KSeF
  • Kody QR
• Procedura call-off stock:
  • Warunki stosowania
  • Powrotne przemieszczenie
  • Zniszczenie lub utrata
  • Ewidencja
• Podstawa opodatkowania WNT:
  • Przeliczanie walut
• Rejestracja jako podatnik VAT UE:
  • Jak się zarejestrować
  • Wykreślenie
  • System VIES
  • Przedstawiciel podatkowy
• JPK-VAT a WDT i WNT
• Informacje podsumowujące – VAT-UE

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

lub zadzwoń, a pomożemy:
22 299 23 23

Zapisujesz się na:

VAT w obrocie międzynarodowym - WNT, WDT, Incoterms, transakcje trójstronne