Zmiany w PIT, CIT i VAT od 2026 r. – nowe limity amortyzacji i leasingu samochodów, rewolucja w rozliczeniach (KSeF, JPK), IP BOX, fundacje rodzinne

Ministerstwo Finansów, w obliczu rekordowego deficytu przewidywanego na lata 2025–2026, wdraża szeroki pakiet uszczelniający mający na celu zwiększenie dochodów budżetu.

Ustawodawca planuje wprowadzić szereg szczegółowych rozwiązań w PIT i CIT, które dotkną praktycznie wszystkie podmioty – od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, przez spółki osobowe i kapitałowe, po duże grupy kapitałowe. Zmiany obejmują m.in.:

• samochody osobowe – nowe limity amortyzacji i leasingu oraz zmiany zasad sprzedaży samochodów wykupionych z leasingu,
• ryczałt – w tym nową 17% stawkę dla świadczeń wspólnika na rzecz własnej spółki,
• ulgę mieszkaniową – która zostanie istotnie ograniczona,
• CIT estoński – który straci na atrakcyjności dla wielu podatników,
• IP BOX – który zostanie ograniczony,
• daninę solidarnościową – która zostanie rozszerzona,
• fundacje rodzinne – dla których ustawodawca ograniczy zakres ich zwolnień podatkowych.

Kluczowym filarem zmian jest również cyfryzacja rozliczeń – zarówno w VAT (KSeF), jak i w podatkach dochodowych (JPK_CIT i JPK_PIT). Podatnicy będą musieli przygotować się na znacznie większą transparentność i nowe obowiązki w zakresie raportowania.

Kolejny pakiet zmian obejmuje również Ordynację podatkową, gdzie ustawodawca zmienia reguły przedawnień i wprowadza nowe zasady odpowiedzialności, oraz przepisy ZUS i prawa pracy, które rozszerzają uprawnienia PIP do przekształcania umów cywilnoprawnych w stosunki pracy.

Nie zabraknie też zmian sektorowych – m.in. implementacji dyrektywy DAC8 dla kryptowalut, uregulowania skutków podatkowych w obszarze nieruchomości czy nowych zasad zwrotu akcyzy dla rolników.

Celem szkolenia jest przedstawienie całości obrazu zmian od 2026 r., ich praktycznych konsekwencji.

Program

1. „Pakiet uszczelniający” (projekt nr UD116)

• Sprzedaż podarowanego samochodu
  • Od kiedy samochód wykupiony z leasingu i podarowany członkowi rodziny będzie można sprzedać bez podatku dopiero po upływie trzech lat?
  • Czy nowe zasady będą dotyczyć również trwających umów leasingu?
  • Jak będzie wyglądać opodatkowanie sprzedaży darowanego samochodu członkowi rodziny przed upływem trzech lat?
• Ryczałt 17% przy świadczeniu usług dla swojej sp. z o.o.
  • Nowa stawka ryczałtu w wysokości 17%, która obejmie świadczenia przez wspólnika różnego rodzaju usług na rzecz własnej spółki, np. opieki zdrowotnej, doradczych, pośrednictwa, budowlanych.
  • Czy nowa stawka 17% obejmie również świadczenie usług na rzecz rodziny?
  • Jaka stawka będzie obowiązywać dla usług najmu nieruchomości na rzecz własnej sp. z o.o.?
  • Jakie zostają alternatywne rozwiązania optymalnej wypłaty środków ze sp. z o.o., które nie są podwójnie opodatkowane?
• Ulga mieszkaniowa:
  • Dlaczego z ulgi na cele mieszkaniowe przy prywatnej sprzedaży mieszkania skorzystają wyłącznie ci, którzy mają tylko jedną nieruchomość?
  • Czy sprzedając mieszkanie jeszcze w tym roku skorzystam z ulgi na cele mieszkaniowe na dotychczasowych zasadach?
• CIT Estoński
  • Dlaczego CIT Estoński przestanie być atrakcyjny dla bardzo dużej grupy podmiotów?
  • Od kiedy ukrytym zyskiem będą wszelkiego rodzaju opłaty i należności wynikające z umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze?
  • Jakie jeszcze wszelkiego rodzaju świadczenia staną się ukrytym zyskiem w CIT Estońskim, czyli nawet gdy mają charakter rynkowy?
  • Jak będzie brzmieć nowo wprowadzona definicja legalna „wydatków nie związanych z działalnością gospodarczą”? Jakiego rodzaju wydatki obejmie?
  • Każde rozdysponowanie zysku, następujące po wyjściu z CIT Estońskiego, będzie wiązało się z koniecznością zapłaty podatku, niezależnie od tego, czy wypłacany lub dystrybuowany zysk faktycznie został osiągnięty w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek – czyli po raz drugi mogą zostać opodatkowane zatrzymane zyski z okresów transparentności oraz wypracowane na zasadach ogólnych CIT.
  • Jak zostanie rozwiązany problem uznania skuteczności zmiany formy opodatkowania na CIT Estoński w przypadku braku podpisania lub podpisania po terminie sprawozdania finansowego?
  • Które spółki nie skorzystają z „abolicji” przy braku podpisu na sprawozdaniu finansowym?
• Wsteczne obniżenie stawki amortyzacji
  • Na czym będzie polegał zakaz wstecznego obniżania lub podwyższania stawek amortyzacyjnych?
• IP BOX
  • Od kiedy skończy się IP BOX dla samozatrudnionych programistów z uwagi na wprowadzenie warunku zatrudniania 3 pracowników niepowiązanych z podatnikiem?
  • Co z podmiotami już korzystającymi z ulgi?
• Danina solidarnościowa
  • Objęcie daniną solidarnościową dochodów z IP BOX? Co ze świadczeniami na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnych?
• Pozostałe zmiany
  • „Programy lojalnościowe” – uszczelnienie przepisów.
  • Uregulowanie skutków podatkowych datio in solutum.
  • Uszczelnienie zakazu amortyzacji w spółkach nieruchomościowych.
  • Zmiana zasad ustalania dochodu z umorzenia udziałów (akcji) lub ze zmniejszenia ich wartości.
  • Doprecyzowaniu mechanizmu bezpiecznej przystani
• CIT
  • Doprecyzowanie definicji małego podatnika w CIT
  • Zmiany w krajowym „podatku minimalnym”

2. Nowelizacja ustawy o elektromobilności (Dz.U.2021.2269)

• Jak wyglądają nowe limity amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.?
• Jak wyglądają nowe limity dla opłat leasingowych samochodów osobowych od 2026 r.?
• Czy nowe limity dotyczą również samochodów, których amortyzację rozpoczęto przed 1 stycznia 2026 r.?
• Czy nowe limity dotyczą również leasingów, które zawarto przed 1 stycznia 2026 r.?

3. Pakiet uszczelniający fundacje rodzinne (projekt UD293)

• Składniki majątkowe można będzie sprzedać bez podatku pod warunkiem utrzymania własności przez 36 miesięcy.
• Wyłączenie ze zwolnienia przychodów z najmu krótkoterminowego oraz ograniczenie zwolnienia dla najmu długoterminowego
• Wyeliminowanie możliwości unikania opodatkowania przez fundację rodzinną poprzez prowadzenie działalności za pośrednictwem podmiotów transparentnych podatkowo

4. Zmiany w VAT (projekt UD314), m.in.:

• Rozszerzenie zakresu stosowania odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy
• Odmowa rejestracji VAT – nowe przesłanki
• Biała lista VAT – nowe opcje sprawdzania kontrahenta
• Implementacja wyroków TSUE – małżonkowie prowadzący odrębną działalność gospodarczą w ramach jednego gospodarstwa rolnego a VAT, pozorność czynności a VAT

5. Nowy limit zwolnienia podmiotowego w VAT w wysokości 240 tys. zł (Dz.U.2025.896)

6. Pakiet zmian w ordynacji podatkowej, m.in.

• Projekt UD196
  • Usunięcie zawieszenia biegu terminu przedawnienia przez KKS 
  • Przedawnienie należności publicznoprawnej nie powoduje ustania karalności
• Druk sejmowy nr 1235
  • Wprowadzenia 6-miesięcznego okresu vacatio legis dla projektów ustaw podatkowych
• Druk sejmowy nr 1265
  • Rozszerzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika (in dubio pro tributario) na przypadki, gdy w sprawie wystąpią niedające się usunąć wątpliwości co do stanu faktycznego
• Projekt UD196
  • Podniesienie limitów zapłaty podatku za podatnika przez osoby trzecie (np. przez spółkę cywilną za jej wspólników),
  • Zaliczanie wpłat na najbliższe raty
  • Nowe prawa dla wspólników spółek osobowych- składanie korekt i ubieganie się o nadpłatę już po rozwiązaniu spółki
  • Ograniczenie raportowania MDR

7. KSeF:

• KSeF – podstawowe informacje (Dz.U.2025.1203)
• JPK_VAT – jakie dojdą nowe pola od 1 lutego 2026 r. i od 1 sierpnia 2026 r. (Dz.U.2024.947), czy numer KSeF będzie dotyczył tylko FV sprzedaży czy również FV zakupu,
• PKPiR - co się zmienia od 1 stycznia 2026, m.in. jakie pojawią się nowe kolumny w związku z KSeF (druk nr 958)

8. Pozostałe zmiany, m.in.

• System kaucyjny obowiązujący od 1 października 2025 r. a VAT (objaśnienia MF)
• ZUS/Prawo pracy (projekt UD283)
  • Nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy do przekształcenia kontraktów B2B oraz umów cywilnoprawnych (o dzieło, zlecenie) w umowy o pracę
  • Wpływ regulacji na branżę IT i rozliczenia podatkowe
• Implementacja dyrektywy DAC8 (projekt UC110)
  • Obowiązki sprawozdawcze dla dostawców usług w zakresie kryptoaktywów
• Pakiet deregulacyjny – uproszczenia dla przedsiębiorców
  • U. 2025 r. poz. 894
    • dobrowolne złożenie korekty deklaracji podatkowej, która częściowo uwzględnia błędy wykryte podczas kontroli celno-skarbowej
  • U. 2025r. poz. 1022
    • wprowadzenia łagodniejszych zasad zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu w Polskiej Strefie Inwestycji (PSI) lub zezwolenia na działalność w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE).
    • ograniczenie obowiązku składania informacji o wspólnikach spółki jawnej
  • U. 2025 r. poz. 1074
    • likwidacji obowiązku sporządzania i publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej przez największych podatników CIT
  • Druk sejmowy 1441
    • likwidacja obowiązku składania przez spółkę holdingową oświadczenia o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z CIT dochodów ze zbycia udziałów (akcji), jako warunku uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia
  • Nowa, wyższa 30% stawka CIT od banków, instytucji kredytowych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych (projekt UD288)
  • PKWiU 2025 (projekt RD202)
    • Od kiedy nowa klasyfikacja będzie stosowana na potrzeby podatkowe?
  • JPK_CIT (Dz.U.2021.2105)
  • Podatek od nieruchomości (projekt UDER9)
    • Od kiedy może obowiązywać wspólna baza interpretacji indywidualnych wydawanych przez Gminy.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Zmiany w PIT, CIT i VAT od 2026 r. – nowe limity amortyzacji i leasingu samochodów, rewolucja w rozliczeniach (KSeF, JPK), IP BOX, fundacje rodzinne