Dla początkujących przedsiębiorców temat optymalizacji może wydawać się skomplikowany, ale warto zagłębić się w niego, ponieważ odpowiednia struktura podatkowa może znacząco zwiększyć rentowność firmy.
Kluczowe Strategie
1. Estoński CIT – nowoczesne podejście do podatku dochodowego
Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to rozwiązanie dostępne dla spółek z o.o., które spełniają określone warunki (np. nie wypłacają zysków, zatrudniają pracowników i nie prowadzą działalności finansowej). W modelu estońskim podatek dochodowy (CIT) płaci się dopiero w momencie wypłaty zysku wspólnikom. Jeśli zysk zostaje w firmie, nie ma obowiązku zapłaty podatku.
Dlaczego warto?
Estoński CIT sprzyja reinwestowaniu zysków i rozwojowi firmy. Pozwala przesunąć moment opodatkowania i tym samym zyskać większe możliwości inwestycyjne.
2. Ulga B+R – wsparcie dla innowacyjnych firm
Ulga na badania i rozwój (B+R) pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na prace badawcze, rozwój produktów czy usprawnienia technologiczne. Nawet niewielkie zmiany w procesach mogą kwalifikować się jako działania B+R.
Dlaczego warto?
To realna oszczędność – każda złotówka wydana na innowacje może być odliczona dwukrotnie (raz jako koszt, drugi raz w uldze). To skuteczne narzędzie szczególnie dla firm działających w dynamicznych branżach.
3. Fundacja rodzinna – planowanie sukcesji i oszczędność podatkowa
Fundacja rodzinna to stosunkowo nowa instytucja w polskim prawie (od 2023 roku), która może pełnić funkcję właściciela spółki z o.o. Dzięki temu możliwe jest skuteczne planowanie sukcesji, ale też optymalizacja podatkowa – np. dywidendy wypłacane fundacji rodzinnej nie są opodatkowane CIT-em ani PIT-em.
Dlaczego warto?
Fundacja rodzinna to bezpieczne narzędzie do akumulowania kapitału i przekazywania majątku w rodzinie bez dodatkowych podatków.
4. Wynagrodzenie członków zarządu – elastyczna forma rozliczenia
Członkowie zarządu mogą otrzymywać wynagrodzenie na podstawie uchwały lub kontraktu menedżerskiego. Wynagrodzenie to jest kosztem uzyskania przychodu dla spółki, co obniża podstawę opodatkowania.
Dlaczego warto?
To sposób na legalne przeniesienie części zysku spółki do osób fizycznych, z pominięciem podwójnego opodatkowania dywidend.
5. Leasing operacyjny – sposób na obniżenie podatków
Leasing operacyjny to forma finansowania zakupu środków trwałych (np. samochodów, maszyn), w której raty leasingowe można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu. Dotyczy to zarówno części kapitałowej, jak i odsetkowej raty. Leasing operacyjny polega na tym, że leasingodawca (firma leasingowa) przekazuje leasingobiorcy (firmie) prawo do korzystania z danego przedmiotu na określony czas i za określoną opłatą. Po zakończeniu umowy możliwe są trzy scenariusze:
- Wykup przedmiotu leasingu (często za wartość rynkową lub symboliczną)
- Zwrócenie przedmiotu do leasingodawcy
- Przedłużenie umowy leasingowej
Dlaczego warto?
Zmniejsza to podstawę opodatkowania CIT i pozwala firmie korzystać z nowoczesnego sprzętu bez konieczności dużego jednorazowego wydatku.
6. Przeniesienie własności nieruchomości do spółki
Jeśli przedsiębiorca posiada nieruchomość, której używa do prowadzenia działalności, może rozważyć wniesienie jej aportem do spółki z o.o. lub wynajęcie jej spółce.
Dlaczego warto?
Pozwala to na wygenerowanie kosztów w spółce (np. opłaty za najem), a jednocześnie umożliwia optymalizację podatków osobistych właściciela.
Optymalizacja podatkowa w spółce z o.o. to nie konieczność kombinowania, ale korzystanie z legalnych możliwości, które oferuje polskie prawo. Dobrze zaplanowana strategia podatkowa pozwala nie tylko zmniejszyć zobowiązania wobec fiskusa, ale też efektywnie zarządzać majątkiem firmy i przygotować ją na dalszy rozwój.
Najważniejsze jest poznanie podstaw podatkowych i skorzystanie z porady księgowego lub doradcy podatkowego, a także podjęcie szkoleń przedstawiających najnowsze rozwiązania, tak aby móc być na bieżąco z wszelkimi zmianami podatkowymi.
Więcej artykułów z zakresu podatków przeczytasz w Monitor CDK. Pobierz TUTAJ
