Samochody – kompleksowe rozliczenie podatku VAT, CIT i PIT

Szkolenie kompleksowo omawia zasady rozliczania samochodów w firmie w kontekście podatków VAT, CIT i PIT. Uczestnicy poznają definicje pojazdów samochodowych i osobowych, ograniczenia odliczeń i kosztów uzyskania przychodów, zasady korekt przy zmianie przeznaczenia pojazdu oraz szczegóły związane z amortyzacją i ewidencją pojazdów. Program obejmuje zarówno samochody będące środkami trwałymi, jak i pojazdy wynajmowane, leasingowane czy prywatne wykorzystywane w działalności gospodarczej. Szkolenie łączy teorię z praktycznymi przykładami, umożliwiając prawidłowe stosowanie przepisów podatkowych w codziennej pracy przedsiębiorcy.

PROGRAM

1. Samochody w firmie - Podatek VAT:
   
   1. Samochód na gruncie ustawy o VAT:
      • Pojazdy mieszczące się w definicji pojazdów samochodowych – odniesienie do przepisów prawa o ruchu drogowym,
      • Pojazdy nietypowe – motorowery, motocykle, autobusy, quady itp. – czy mieszczą się w definicji pojazdu samochodowego,
      • Pojazdy niemieszczące się w definicji pojazdów samochodowych.
   2. Ograniczenie odliczenia VAT dla pojazdów samochodowych:
      • wydatki, które podlegają ograniczeniu,
      • wydatki, które dotyczą pojazdów samochodowych, ale nie podlegają ograniczeniu odliczenia VAT;
   3. Pojazdy, których używanie nie podlega ograniczeniom odliczenia VAT:
      • pojazdy niemieszczące się w definicji pojazdu samochodowego w rozumieniu ustawy o VAT,
      • pojazdy samochodowe używane wyłącznie do działalności gospodarczej, dla których prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówka).
      • pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem VAT bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.
      • pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem VAT przeznczone do dalszej odsprzedaży lub usług wynajmu/leasingu.
   4. Zmiana przeznaczenia:
      • korekta podatku VAT naliczonego przy zmianie przeznaczenia pojazdu – jak liczyć?
      • kiedy zmiana przeznaczenia wymaga złożenia lub aktualizacji VAT-26?
      • jaki jest termin złożenia VAT-26 w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu?
      • w jakich sytuacjach sprzedaż samochodu sanowi zmianę przeznaczenia wymagającą korekty VAT?
      • sprzedaż samochodu – VAT-marża czy zasady ogólne?
2. Samochody w firmie - Podatek CIT i PIT:
   1. Podatek CIT i PIT niezbędne definicje:
      • pojazdy mieszczące się w definicji samochodu osobowego – odniesienie do przepisów prawa o ruchu drogowym,
      • pojazdy nietypowe – samochody ciężarowe, motorowery, motocykle, autobusy, quady itp. – czy mieszczą się w definicji samochodu osobowego?
      • pojazdy niemieszczące się w definicji samochodu osobowego.
   2. Ograniczenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku wydatków związanych z używaniem samochodów:
      • jakie wydatki podlegają ograniczeniom do 75%?
      • możliwość rozliczania 100% kosztów w przypadku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu;
      • jakie wydatki nie podlegają ograniczeniom?
   3. Samochód jako środek trwały:
      • ograniczenia amortyzacji dla pojazdów spełniających definicję samochodu osobowego: limity amortyzacji dla samochodów osobowych, koszty ubezpieczenia samochodu będącego środkiem trwałym – limity kosztów dla ubezpieczeń OC, AC, GAP.
      • zbycie samochodu osobowego jako środka trwałego – skutki podatkowe CIT/PIT.
   4. Samochód niestanowiący środka trwałego:
      • samochody używane na podstawie umowy najmu/leasingu lub umów o podobnym charakterze.
      • samochód prywatny używany dla celów działalności gospodarczej.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Samochody – kompleksowe rozliczenie podatku VAT, CIT i PIT