Różnice kursowe – metody, ujęcie, skutki

Opis szkolenia:

Szczegółowe omówienie różnic kursowych powstałych w wyniku transakcji w walucie obcych na podstawie przykładów i interpretacji podatkowych. To pozwoli uczestnikom na poznanie ewidencji i skutków podatkowych: eksportu, importu. WNT, WDT, kompensaty, nettingu cash polingu, faktoringu, ale rozliczeń w walucie obcej z kontrahentami krajowymi, ustalenie wartości środka trwałego i jego wyceny, rozliczenia zagranicznych podróży  służbowych. To pozwoli uczestnikom szkolenia pogłębić wiedzę. Szkolenie polecane jest księgowym i głównym księgowy.

I. Różnice kursowe – rodzaje metod

• Podstawa prawna
• Metoda podatkowa
• Metoda bilansowa
• Podatkowe skutki wyboru jednej z w/w metod

II. Kursy stosowane do przeliczenia

• Kurs faktycznie zastosowany
• Kus średni NBP z ostatniego dnia roboczego
• Kurs średni NBP do wyceny
• Kurs kantorowy
• Kurs stosowany do kompensaty
• Kurs SAD

III. Rodzaje różnic kursowych i ich ujęcie na kontach

• Różnice kursowe dodatnie i ujemne
• Przykłady zdarzeń powodujących powstanie różnic kursowych
  • Eksport
  • Import
  • WDT
  • WNT
  • Netting
  • Cash pooling
  • Faktoring
  • Wycena na moment bilansowy
  • Kompensata
  • Rozliczenia w walucie obcej między kontrahentami krajowymi

IV. Wycena kasy walutowej i rachunku walutowego w przykładach        

• Zakup środka trwałego z zagranicy
  • Faktura za zakup
  • Korekta faktury w walucie obcej

V. Wartość początkowa a różnice od środków z wyceny własnych środków

• Kredyt w walucie obcej na zakup środka trwałego
• Różnice kursowe od kosztów finansowania zewnętrznego
• Koszty finansowania dłużnego

VI. Różnice kursowe działalność zwolniona i opodatkowana                          

VII. Dwa źródła przychodów w ustawie cit a różnice kursowe

VIII. Różnice kursowe w podatkowej księdze przychodów i rozchodów               

IX. Rozliczenie kosztów zagranicznej podróży służbowej  w przykładach  

• Zalicza na podróż służbową w walucie zagranicznej i w złotych z rachunku walutowego i złotowego
• Zaliczka z kantoru
• Brak zaliczki – środki finansowe pracownika
• Karta służbowa
• Przeliczenie kosztów podróży służbowej 

X. Wycena aktywów i pasywów  na moment bilansowy   

• Wycena  zaliczek
• Należności nieściągalne, umorzone, przedawnione w walucie obcej
• Odpisy aktualizujące na należności w walutach obcych
• Wycena wg skorygowanej ceny nabycia            

XI. Dyskusja, odpowiedzi na pytania

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Różnice kursowe – metody, ujęcie, skutki