Szkolenie przeznaczone jest dla służb zajmujących się ewidencją środków trwałych. Ma na celu zwrócenie uwagi na problemy podatkowe, które mogą pojawić się w pracy i służy ugruntowaniu wiedzy.
Prezentacja zawiera wyjaśnienia dotyczące środków trwałych z zakresu ustaw o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z odniesieniem do prawa bilansowego i zwiera liczne interpretacje organów podatkowych (Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, Krajowej Administracji Skarbowej).
-
Środek trwały – nabycie, wartość początkowa
- Warunki uznania za środek trwały
- Środek trwały kompletny wartość początkowa (zakup z kraju, z WNT, leasing, import, otrzymanie darowizną, aport)
- Koszty transportu
- Koszty montażu
- Koszty remontu, ulepszenia, aranżacji
- Inne koszty, np. cło
- Koszty finansowania zewnętrznego
- Koszty finansowania dłużnego
- Środek trwały w ramach wymiany (gwarancji) -ewidencja podatkowa
- Warunki oddania środka trwałego do użytku
- Korekta wartości środka trwałego
- Przyczyny korekty
- Skutki korekty
- Ewidencja podatkowa
- Rabat po otrzymaniu środka trwałego – ewidencja podatkowa
- Zaliczki na środki trwałe
- Składniki niskocenne
-
Koszty wytworzenia środka trwały wymagający nakładów
- Koszty poniesione przed pojęciem decyzji i wytworzeniu środka trwałego
- Koszty całkowitej likwidacji starego budynku w związku z budową
- Koszty częściowej likwidacji starego budynku w związku z budową
- Koszty likwidacji starego budynku niewpisanego do ewidencji w związku z budową
- Odzyskanie części z likwidacji
- Koszty niezaliczane do kosztu wytworzenia
- Przykładowe koszty wliczane do kosztu wytworzenia
- koszty finansowania zewnętrznego
- koszty finansowania dłużnego
- koszty pracy urządzeń i narzędzi
- pozostałe koszty
- Koszty wiążące się z budową, nieujmowane na koncie 080
- Rozliczenie z budowy środków trwałych (ustalenie wartości początkowych)
- Rozliczenie kosztów wspólnych
- Ustalenie wartości początkowej (obiekty pojedyncze, obiekty zbiorcze)
- Ewidencja podatkowa
- Koszty wiążące się z budową, nieujmowane na koncie 080
-
Obiekt inwentarzowy
- Obiekt pojedyncze i zbiorcze
- Zakwalifikowanie do KŚT – podstawa przypisania stawki amortyzacyjnej
- Części składowe i peryferyjne
- Przykłady z przyporządkowania stawek podatkowych dla wybranych obiektów inwentarzowych
-
Użytkowania środka trwałego
- Amortyzacja środka trwałego
- Metody amortyzacji środka trwałego (liniowa, degresywana, jednorazowa) - ewidencja
- Amortyzacja sezonowa
- Obniżenie stawek amortyzacyjnych
- Stawki indywidulane
- Samochód osobowy w firmie powyżej i poniżej limitu
- Z najmu, dzierżawy
- Z zakupu
- Z leasingu
- Ubezpieczenie samochodu
- Eksploatacja samochodu – wydatki
- Amortyzacja samochodu
- Sprzedaż samochodu
- Remont środka trwałego czy ulepszenie?
- Warunki ulepszenia
- Ulepszenie środka całkowicie zamortyzowanego
- Ulepszenie środka nie zamortyzowanego
- Środki trwałe niewykorzystywane w działalności
-
Likwidacja, zbycie środka trwałego
- Ustalenie dochodu ze sprzedaży, w tym ze sprzedaży samochodu osobowego
- Odzyskanie części ze likwidacji środka trwałego
- Likwidacja środka trwałego w budowie – skutki
- Likwidacja inwestycji w obiektach obcych
- Przekazanie środka trwałego darowizną
- Niedobór środka trwałego – skutki w podatku dochodowym i podatku VAT
-
Dyskusja, pytania
Masz problem z zapisem, pobierz:
Środki trwałe - aspekt podatkowy