I. Zmiany w VAT 2023 r. wynikające z najnowszego pakietu „SLIM VAT 3”

• Podniesienie progu dla małego podatnika do 2 mln euro rocznie.
• Uregulowanie właściwych kursów walut stosowanych do przeliczenia podstawy opodatkowania przy korektach in plus oraz in minus.
• WDT – doprecyzowanie, że w razie otrzymania dokumentów z opóźnieniem wykazuje się w dacie powstania obowiązku podatkowego.
• Zmiany w zwolnieniach z VAT dla zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz importu towarów dla palcówek dyplomatycznych.
• Zniesienie obowiązku posiadania faktury do odliczenia VAT przy WNT.
• Podniesienie z 500 do 10 tyś. zł progu, który pozwala na przyjęcie, że proporcja odliczenia wynosi 100% (pod warunkiem, że przekroczyła 98 %).
• Brak konieczności uwzględniania korekty rocznej podatku naliczonego, jeżeli proporcja jest niższa i różni się nieznacznie od proporcji wstępnej.
• Wprowadzenie przepisu o braku obowiązku wystawienia faktury w przypadku, gdy wpłata zaliczki oraz dostawa towarów/usługa zostaną dokonane w tym samym okresie rozliczeniowym.
• Możliwość uwolnienia się od odpowiedzialności solidarnej z tytułu otrzymania płatności na rachunek VAT w przypadku zmiany faktora.
• Brak konieczności drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych z kas rejestrujących on line.
• Zmiany w naliczaniu sankcji 15%, 20%, 30% i 100% za błędy oraz możliwość odstąpienia od wymierzenia sankcji VAT przez organy podatkowe.
• Umożliwienie zasad korygowania transakcji rozliczanych w ramach OSS oraz IOSS, gdy podatnik na moment jej składania nie korzysta z procedury OSS.
• Możliwość przelewów VAT pomiędzy rachunkami VAT członków grupy VAT.
• Wprowadzenie zmian w zakresie Wiążących Informacji Stawkowych.

II. Zmiany na rok 2023 r. wynikające z pakietu „Polski Ład” – Grupy VAT

• Grupa VAT jako nowa kategoria podatnika – od stycznia 2023 r.
• Zasady opodatkowania wewnątrz grupy.
• Stosowanie proporcji odliczania VAT od zakupów mieszanych.
• Mechanizm podzielonej płatności w GV.
• Dokumentacja w GV.
• Rejestracja GV i przesłanki do założenia GV.
• Zwroty VAT w Grupie.
• Odpowiedzialność poszczególnych członków GV za zobowiązania Grupy.
• Rozliczenia po zakończeniu statutu podatnika przez GV.
• Zasady prowadzenia ewidencji do 30.06.2023 oraz od 1.07.2023 r.

III. Pakiety VAT SLIM 2 - PODSUMOWANIE ZMIAN:

• BREXIT - dostosowanie definicji dotyczących Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej.
• Uszczegółowienie przepisów dotyczących transakcji łańcuchowych w zakresie organizacji transportu w eksporcie towarów i WDT.
• Ustanowienie momentu dokonania korekty in minus WNT, importu usług i innych odwrotnych obciążeń.
• Możliwość korekty JPK_V7 w przypadku niewykazania importu towarów w procedurze uproszczonej.
• Zmiany w zakresie solidarnej odpowiedzialności przedstawicieli celnych w imporcie towarów w procedurze uproszczonej.
• Możliwość składania w akcie notarialnym oświadczenia dotyczącego dobrowolnego opodatkowania przy sprzedaży budynków, budowli i lokali.
• Likwidacja tzw. „szyku rozwartego” w przypadku nieterminowego wykazania odwrotnych obciążeń - powrót do zasad sprzed roku 2017.
• Możliwość realizacji prawa do odliczenia VAT poprzez korygowanie JPK_V7 za różne okresy.
• Wydłużenie terminu na złożenie VAT-26 (możliwość odliczania 100% VAT od pojazdów samochodowych).
• Zmiany dotyczące ulgi na złe dług.
• Rachunek VAT: możliwość przelewania środków między własnymi rachunkami VAT w różnych bankach oraz możliwość zapłaty KRUS.

IV. Wprowadzenie do KSeF – faktury ustrukturyzowane: system fakultatywny w latach 2022-2024 i przygotowanie do systemu obowiązkowego

• Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF) w 2022 jako wstęp do obligatoryjnego stosowania. Wdrożenie procedur przygotowawczych do systemu obowiązkowego.
• Faktura ustrukturyzowana jako rodzaj faktury elektronicznej.
• Akceptacji odbiorcy na e-faktury.
• Określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej.
• Korygowanie faktur ustrukturyzowanych.
• Zniesienie uciążliwych warunków dla faktur korygujących w zakresie posiadania dokumentacji uzgodnieniowej.
• Duplikaty oraz noty.
• Możliwość przekazania danych faktury podmiotom trzecim bez ingerencji systemowej (tzw. anonimowy dostęp i jego praktyczne znaczenie).
• Przyspieszony zwrot VAT w przypadku stosowania faktur ustrukturyzowanych.
• Faktury ustrukturyzowane wystawiane dla konsumentów.
• Ułatwienia w zakresie zapewnienia autentyczności, integralności oraz czytelności.
• Ułatwienia w zakresie JPK_FA.

V. Nowe zmiany 2024-2025 i planowe zmiany w VAT na kolejne lata.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podatek VAT w 2024 roku – z uwzględnieniem najnowszych i planowanych zmian