Podmiot i przedmiot opodatkowania – zagadnienia ogólne

• podatnicy podatku, zakres przedmiotowy podatku oraz wyłączenia,
• ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy,
• dochody ze współwłasności, opodatkowanie dochodów ze spółki osobowej,
• przedmiot opodatkowania i podstawa opodatkowania – dochód i przychód,
• strata podatkowa i zasady jej rozliczania,
• rok podatkowy,

Źródła przychodów w podatku CIT

Przychody dla celów podatkowych

• przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
• przychody z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług,
• przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
• przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
• przychody w naturze, wartość rzeczy i praw otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie oraz wartość innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń,

Koszty uzyskania przychodów

• ogólne zasady rozliczania kosztów - związek pomiędzy przychodem a wydatkiem dla celów podatkowych,
• koszty bezpośrednie i koszty pośrednie – zasady podziału i przykłady,
• zasady rozliczania wydatków opłaconych gotówką w kwotach powyżej 15 000 zł,
• odszkodowania i kary umowne w kosztach uzyskania przychodów w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych,
• wierzytelności nieściągalne,
• koszty finansowania dłużnego – limitowanie w kosztach podatkowych,
• wydatki na reprezentację i reklamę

Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

Odliczenia od dochodu

• odliczenie darowizn – zasady i limity odliczenia,
• ulga na działalność badawczo-rozwojową
• pozostałe wybrane ulgi wprowadzone „Nowym Ładem”.

Stawki podatku

Podatek od przychodów z budynków

Podatek u źródła

Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych oraz zeznanie podatkowe

Ceny transferowe

Estoński CIT

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)