Podróże służbowe, oddelegowanie, pojazd samochodowy w firmie 2026r.

Szkolenie omawia zasady rozliczania podróży służbowych, oddelegowań oraz korzystania z firmowego pojazdu w 2026 roku. Uczestnicy poznają aktualne przepisy dotyczące diet, kilometrówek, zwrotów kosztów oraz obowiązki pracodawcy i pracownika w zakresie ewidencji i rozliczeń.

1. Podstawowe pojęcia i kategorie

2. Przepisy prawne regulujące podróże służbowe

• Kodeks pracy
• Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej
• ustawy podatkowe
• zakładowe przepisy płacowe

3. Krajowe podróże służbowe

• zasady ogólne
• pisemne polecenie wyjazdu – „wystawienie delegacji”
• skąd – dokąd, cel wyjazdu
• diety
• nowe stawki diety, ryczałtu za nocleg i jazd lokalnych
• koszty przejazdów
• podróż służbowa prywatnym samochodem – podwyższone stawki za km,
• nowe regulacje dot. odbywania podróży służbowych prywatnym samochodem
• dojazdy do pracy, ryczałty
• noclegi
• dodatkowe świadczenia
• kiedy i jak rozliczyć „delegację”
• praktyczne rozliczanie podróży służbowych krajowych – ćwiczenia.

4. Zagraniczne podróże służbowe

• polecenie wyjazdu
• jeden lub więcej krajów docelowych
• dojazd do i od granicy
• czas pobytu za granicą
• diety w pełnej i ograniczonej wysokości
• zmienione stawki diet i kosztów hotelowych w niektórych krajach od 01.2023

5. Watykan jako odrębny kraj

• pobyt w szpitalu, zwrot kosztów leczenia
• rozliczenie i zwrot kosztów przejazdu, dojazdy miejscowe
• rozliczenie kosztów noclegu – hotel, ryczałt
• zaliczki na podróże zagraniczne i ich rozliczenie
• ćwiczenia praktyczne, ustalanie kursów walut obcych, rozliczenia

6. Samochody w podróżach służbowych

7. Podróże służbowe pracowników jako koszt uzyskania przychodu

8. Podróże służbowe a przychód u pracownika

• podatkowe skutki orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego w sprawie nieodpłatnych świadczeń
• orzeczenie NSA dot. usług gastronomicznych jako kosztów uzyskania
• nowe interpretacje Dyrektora KIS w tym zakresie

9. Ubezpieczenie uczestników podróży służbowej – zmiana stanowiska organów skarbowych

10. Rozliczenie zaliczek

• zaliczki w walucie obcej, rozliczenie, kursy walut
• zaliczka w ZLP – wydatki w walucie obcej, rozliczenie
• poniesione koszty w walicie obcej – rozliczenie bilansowe i podatkowe.

11. Oddelegowanie a podróż służbowa

• czym jest oddelegowanie, różnice między podróżą służbową a oddelegowanie
• ustalanie wynagrodzenia za czas oddelegowania
• czasowa zmiana warunków zatrudnienia – porozumienie zmieniające lub wypowiedzenie zmieniające
• obowiązki pracodawcy związane z oddelegowaniem
• rozliczenie wydatków i wynagrodzenia w okresie oddelegowania
• inne wydatki –  wynajem lokalu, budynku do potrzeb noclegu pracowników w kraju i za granicą, inne koszty
•  świadczenia na rzecz pracowników oddelegowanych – skutki podatkowe
  • diety za czas oddelegowania
  • zorganizowanie dowozu i powrotu pracowników oddelegowanych
  • nocleg dla pracowników oddelegowanych
  • inne nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy oddelegowanego i koszty uzyskania pracodawcy

12. Podróże służbowe osób nie będących pracownikami (umowy cywilne)

13. Podróże służbowe właścicieli i udziałowców

14. Ewidencja księgowa w księgach rachunkowych i PKPiR

15.  Aspekty podatkowe – koszty uzyskania u pracodawców i przychody  podatkowe u „oddelegowanych”

•  przykłady i ćwiczenia kosztów i przychodów podatkowych.

II. Pojazdy samochodowe  

1. Odliczenie podatku naliczonego VAT z tytułu nabycia samochodów:

• nowelizacja przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia, WNT, importu, wytworzenia pojazdów   samochodowych i ciężarowych – wyłączenia
• limity odliczeń 50% podatku naliczonego od pojazdów samochodowych
• ograniczone prawo do odliczenia również od paliwa i wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem samochodowym
• obowiązek rejestracji (VAT-26) pojazdów samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej
• informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów
• korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia samochodów (prawo i obowiązek)
• VAT naliczony przy nabyciu, leasingu samochodu osobowego
  • amortyzacja samochodów osobowych oddawanych w dzierżawę, najem lub leasing

2. Obowiązki rejestracyjne

• deklaracja VAT-26 – nowe terminy i zasady wypełnienia
• obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu, regulamin rozliczania (weryfikacji jazd) pojazdu, podatnik zwolniony z VAT a ewidencja przebiegu pojazdu
• zakres informacyjny ewidencji
• obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu.

3. Zmienione zasady amortyzacji, wydatków eksploatacyjnych i zasad leasingu – limit  100.000,- zł samochodów osobowych w ustawach o PDOP i PDOF

• definicja samochodu osobowego
  • pojazdy o szczególnej konstrukcji
• odpisy amortyzacyjne w przypadku pojazdów elektrycznych i pozostałych
• składka AC a koszt uzyskania
• wydatki eksploatacyjne (100 %; 75% lub 20%) a ewidencja przebiegu pojazdu
• samochód osobowy „prywatny” a wydatki eksploatacyjne jako koszt uzyskania
• warunki wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych (wycena)
• umowa „leasingu operacyjnego”
• najem / leasing samochodu za granicą
• leasing a wydatki eksploatacyjne
• wykup samochodu z leasingu po zakończeniu umowy
• umowa najmu – dzierżawy zrównana z umowami leasingowymi (długoterminowe)
• umowy najmu – dzierżawy zawarte na okres krótszy niż 6 m-cy (krótkoterminowe)
• samochody służbowe używane na cele osobiste
  • przychód pracownikami
  • VAT należny?
• Samochody prywatne wykorzystywane w działalności gospodarczej
  • samochód prywatny pracownika wykorzystywany na cele pracodawcy: ryczałt; ewidencja przebiegu; zwrot kosztów a przychód pracownika zmienione orzeczenie NSA
  • samochód prywatny wykorzystywany w prowadzonej przez właściciela działalności gospodarczej

4. Wyjaśnienia i interpretacje organów skarbowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podróże służbowe, oddelegowanie, pojazd samochodowy w firmie 2026r.